Фінансова звітність Компанії була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) в редакції, затвердженій Радою Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада МСФЗ). Ця фінансова звітність призначена для звітування органам державної влади, іншим користувачам та для оприлюднення на сайті Товариства разом із звітом незалежного аудитора. На виконання вимог п. 5 ст. 12-1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-XIV Товариство планує протягом 2026 року скласти та подати до Центру збору фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі IXBRL. Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до принципу оцінки за історичною вартістю. Фінансова звітність представлена в гривнях, і всі суми округлені до цілих тисяч. Компанія підготувала цю фінансову звітність, на основі припущення, що вона буде продовжувати свою діяльність на безперервній основі. В фінансовій звітності представлена порівняльна інформація за попередній період. Компанія обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. У грудні 2023 року була прийнята оновлена редакція облікової політики, яка застосовувалась протягом 2024-2025 років. Оновлена редакція облікової політики застосовувалась перспективно, оскільки не містить змін, що вливають на фінансову звітність.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Підготовка фінансової звітності за МСФЗ вимагає від керівництва формування певних суджень, оцінок та припущень, які впливають на суми виручки, витрат, активів і зобов'язань в звітності, а також, які впливають на розкриття інформації про ці статті і про умовні зобов'язання. Невизначеність цих припущень і оціночних значень може привести до результатів, які можуть в майбутньому істотно коригуватись відносно балансової вартості активів або зобов'язань, по яких приймались подібні припущення та оцінки. У процесі застосування облікової політики Компанії керівництво прийняло такі судження та припущення щодо майбутнього та інших основних джерел невизначеності оцінки на звітну дату, включаючи значний ризик, вони можуть призвести до суттєвого коригування балансової вартості активів та зобов'язань у наступному фінансовому році. Існуючі обставини і припущення щодо майбутнього розвитку можуть змінитися в результаті подій, непідконтрольних Компанії, які відображаються в припущеннях в міру і в разі їх виникнення. Позиції, що мають найбільш істотний вплив на суми, відображені у консолідованій фінансовій звітності, та щодо яких керівництво використовувало суттєві судження і/або оцінки, розглядаються нижче з урахуванням прийнятих суджень / оцінок. 24 лютого 2022 російські війська почали вторгнення в Україну. 2025 рік - рік продовження повномасштабної війни росії проти України. Цей фактор є основним драйвером, який впливає на операційне середовище. Лише прямі збитки від війни для України перевищили 200 млрд USD, а загальні 1 трлн USD. Війна на території держави – це, як правило, економічний колапс. Та Україна до останнього часу доводила, що зможе вистояти економічно і фінансово. Вистояла банківська система, уряд продовжував платити пенсії та зарплати, гривня девальвувала, але не втратила ролі головного засобу платежу. Ці події або умови вказують, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і як наслідок може виникнути ситуація, за якої Товариство не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов’язання за звичайного перебігу господарської діяльності. Фінансова звітність Компанії підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, управлінський персонал не має намірів ліквідувати суб'єкт господарювання чи припинити діяльність і постійно розробляє та впроваджує плани щодо майбутніх дій які спрямовані на продовження безперервної діяльності підприємства. Військова агресія рф проти України надала особливого значення питанням безперервності діяльності. Війна спричиняє негативний вплив на всі сфери життя як держави в цілому, так і окремої людини та суб’єктів господарювання. Військові дії призводять до значних жертв, міграції населення, пошкодження інфраструктури та порушення економічної діяльності в Україні. Слід зазначити, що пов’язані з війною події відбуваються в період значної економічної невизначеності та нестабільності у світі, тому наслідки, скоріше за все, будуть взаємодіяти з наслідками поточних ринкових умов і посилювати їх. Ці умови можуть значно погіршитися через ширші наслідки війни в Україні, посилення інфляційного тиску та послаблення глобального відновлення після пандемії. Через вплив подій та умов внаслідок війни та продовження в Україні воєнного стану Компанія: - Оновила оцінку здатності суб’єкта господарювання продовжувати свою діяльність на безперервній основі з урахуванням подій та умов внаслідок війни, - Здійснила підтверджувальний аналіз такої оцінки. З метою оновлення оцінки, керівництво Компанії врахувало всю наявну інформацію щодо майбутнього (щонайменше на дванадцять місяців з моменту очікуваного затвердження фінансової звітності за 2025 рік, але не обмежуючись цим періодом). Станом на поточну дату масштабних операційних збоїв у діяльності Компанії не відбувалось, але Компанія була вимушена знизити об’єми надання послуг в зв`язку із значним збільшенням ризиків неповернення кредитів. Для фінансової стабільності в період війни Керівництвом було вжито такі заходи: - суттєво скорочено адміністративні витрати; - зупинено кредитування по довоєнним скоринговим правилам; - розроблено та запропоновано клієнтам програми реструктуризації та суттєвих списань у разі закриття кредиту; - оновлено скорингові правила кредитування і умови кредитування у відповідності до економічного середовища в умовах військового стану і з урахуванням нових нормативних актів, що були впроваджені в кінці 2024 року; - розроблено і впроваджено новий короткий продукт, що відповідає нормативним вимогам і в той же час дозволяє клієнтам Компанії отримати доступ до фінансування на короткостроковій основі; - переглянуто умови кредитування по довгостроковим продуктам, з ціллю збереження рівня прибутковості, після впровадження законодавчих обмежень щодо рівня денної відсоткової ставки. Завдяки цим заходам Компанії вдалося: - Зберегти позитивний грошовий потік, - Накопичувати кошти для початку нарощування видач, - Платити податки та розраховуватись з персоналом, - Виплачувати дивіденди учасникам, - Накопичити знання поведінки клієнтів під час війни. На підставі цих даних було побудовано уточнені прогнози діяльності Компанії протягом найближчих дванадцяти місяців. Зазначені прогнози підтверджують оцінку керівництва щодо здатності Компанії здійснювати безперервну діяльність. Враховуючи викладене вище, Керівництво дійшло висновку, що існують достатні підстави для підготовки цієї фінансової звітності на основі принципу безперервної діяльності. Разом з тим, існує суттєва невизначеність, пов`язана з непередбачуваним наразі впливом військових дій на території України, що тривають, та припущення, що лежать в основі оцінок Керівництва, що може поставити під значний сумнів здатність Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, вона не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов`язання за звичайного перебігу господарської діяльності.

Резерв знецінення дебіторської заборгованості внаслідок кредитних збитків створюється з використанням методу класифікації дебіторів за термінами на який виданий кредит (періодизація дебіторської заборгованості). Для нарахування резервів Товариство проводить оцінювання дебіторської заборгованості. До уваги приймається платіжна дисципліна при погашенні основної суми боргу і відсотків по кредиту. Тобто при класифікації кредитів за ступенем ризику і віднесення до відповідної групи при розрахунку резерву до уваги приймається тільки один критерій - погашення позичальниками заборгованості. Розмір резерву визначається до загальної кредитної заборгованості з застосуванням коефіцієнтів ризику і щоквартально коригується. Коефіцієнти ризику визначаються з використанням інформації про погашення заборгованості попередніх звітних періодів і з огляду на чинники наявності об'єктивних свідчень того, що Товариство не зможе стягнути дебіторську заборгованість. Метод періодизації дебіторської заборгованості вимагає аналізу залишків дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду, що стосується обліку її непогашення. На підставі аналізу кожної з груп дебіторської заборгованості застосовується певний відсоток / коефіцієнт кредитного ризику, що базується на досвіді минулих періодів погашення заборгованості в залежності від кількості днів прострочення. При цьому методі враховується залишок резерву знецінення дебіторської заборгованості внаслідок кредитних збитків на початок звітного періоду і безнадійна дебіторська заборгованість, списана / використана за рахунок резерву протягом звітного періоду. Дебіторська заборгованість відображається в звіті про фінансовий стан за чистою реалізаційною вартістю, з а мінусом резерву знецінення дебіторської заборгованості внаслідок кредитних збитків.

Розмір винагороди за проведення аудиту річної фінансової звітності складає 216 тис. грн.

Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівником Товариства 24.02.2026 року і підписана управлінським персоналом в особі директора Товариства та головного бухгалтера. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

Фінансова звітність Компанії була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) в редакції, затвердженій Радою Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада МСФЗ). Ця фінансова звітність призначена для звітування органам державної влади, іншим користувачам та для оприлюднення на сайті Товариства разом із звітом незалежного аудитора. На виконання вимог п. 5 ст. 12-1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-XIV Товариство планує протягом 2026 року скласти та подати до Центру збору фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі IXBRL. Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до принципу оцінки за історичною вартістю. Фінансова звітність представлена в гривнях, і всі суми округлені до цілих тисяч. Компанія підготувала цю фінансову звітність, на основі припущення, що вона буде продовжувати свою діяльність на безперервній основі. В фінансовій звітності представлена порівняльна інформація за попередній період. Компанія обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. У грудні 2023 року була прийнята оновлена редакція облікової політики, яка застосовувалась протягом 2024-2025 років. Оновлена редакція облікової політики застосовувалась перспективно, оскільки не містить змін, що вливають на фінансову звітність.

Грошові кошти і їх еквіваленти включають грошові кошти на банківських рахунках і грошові кошти в дорозі.

Станом на 31 грудня 2025 р. грошові кошти та їх еквіваленти мали наступну структуру (в тис. грн.):

Нараховані відсотки за залишками на рахунках в банках за 2025 склали  964 тис. грн. (2024: 1 369 тис. грн.)

Компанія укладає з фінансовими компаніями (ФК) договори про надання послуг з приймання та переказу коштів, згідно яких фінансова компанія за дорученням і за рахунок Компанії здійснює перекази коштів позичальникам.

Грошові кошти в дорозі - це грошові кошти, що належать Компанії, але ще не зараховані на його поточні рахунки. Суми грошових коштів в дорозі виникають в день здійснення оплати клієнтами Компанії на користь підприємства в рахунок погашення заборгованостей за кредитами через сервіси компаній-партнерів Компанії, та зараховуються на поточні рахунки Компанії на наступний робочий день після здійснення оплати.

Станом на 31.12.25 року гроші та їх еквіваленти зберігаються в національній валюті на банківських рахунках Компанії. Керівництво Компанії здійснює контроль за кредитним ризиком, обумовлений залишками коштів на рахунках в банках. Надлишки коштів розміщуються на рахунках в банках з високим кредитним рейтингом і з урахуванням необхідності диверсифікації вкладень. Перевага надається банкам, з іноземним капіталом (походженням з розвинутих країн Європи та Америки) та державним банкам. Обмеження права Компанії на користування грошовими коштами у 2025 були відсутні, тому резерв не нараховується

Звіт про рух грошових коштів складається прямим методом. Грошові кошти складаються з коштів на поточних рахунках та на депозитних рахунках у банках, також із грошових коштів в дорозі в національній валюті. Обмеження права Товариства на користування грошовими коштами у 2025 були відсутні.

Нові стандарти, роз'яснення та поправки до чинних стандартів та роз'яснень Компанія вперше застосувала деякі стандарти та поправки, які набувають чинності щодо річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2025 року або після цієї дати (якщо не вказано інше). Компанія не застосовувала достроково стандарти, роз'яснення чи поправки, які були випущені, але ще не набрали чинності. Відсутність можливості обміну валют - Поправки до МСБО (IAS) 21 Поправки «Відсутність можливості обміну валют» до МСБО (IAS) 21 «Вплив змін валютних курсів» які набрали чинності щодо річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2025 року або після цієї дати, визначають, як суб’єкт господарювання повинен оцінювати, чи можливий обмін однієї валюти на іншу та як він повинен визначати спотовий обмінний курс, коли відсутня можливість обміну валют. Поправки також вимагають розкриття інформації, яка дозволяє користувачам його фінансової звітності зрозуміти, як відсутність можливості обміну однієї валюти на іншу впливає або очікується, що вплине, на фінансові результати, фінансовий стан та грошові потоки суб’єкта господарювання. Поправки не мали суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії. 2.4. Стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності Нижче наведено нові стандарти, поправки та роз'яснення, які були випущені, але ще не набрали чинності на дату випуску фінансової звітності Компанії. Компанія має намір застосувати ці стандарти, поправки та роз'яснення, якщо застосовується, з дати набрання ними чинності. МСФЗ (IFRS) 18 «Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності» У квітні 2024 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ (IFRS) 18, який замінить собою МСФЗ (IAS) 1 «Подання фінансової звітності». МСФЗ 18 запроваджує нові вимоги щодо подання інформації у звіті про прибутки або збитки, включаючи подання певних підсумкових сум та проміжних підсумкових сум. Крім того, у звіті про прибутки або збитки суб’єкти господарювання повинні подавати всі доходи та витрати з поділом їх на п'ять категорій (перші три з яких є новими): операційні, інвестиційні та фінансові, податки на прибуток та припинена діяльність. Стандарт містить вимоги до розкриття інформації про показники результатів діяльності, що визначаються керівництвом, проміжні підсумкові суми доходів і витрат, а також нові вимоги до агрегування та дезагрегування фінансової інформації залежно від функції основних фінансових звітів та приміток. В результаті випуску нового стандарту були внесені поправки з вузькою сферою застосування до МСФЗ (IAS) 7 «Звіт про рух грошових коштів», згідно з якими при застосуванні непрямого методу замість «прибутку або збитку» для визначення грошових потоків від операційної діяльності використовуватиметься «операційний прибуток або збиток». Крім того, поправки скасовують можливість вибору класифікації грошових потоків, що виникають у зв'язку із виплатою дивідендів та відсотків. Також були внесені супутні зміни до деяких інших стандартів. МСФЗ 18 та відповідні зміни до інших стандартів набирають чинності щодо звітних періодів, що починаються 1 січня 2027 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування за умови розкриття цього факту. МСФЗ (IFRS) 18 буде застосовуватися ретроспективно. В даний час Товариство працює над визначенням того, який вплив новий стандарт та поправки вплинуть на основні фінансові звіти та примітки до фінансової звітності. За попередньою оцінкою, передбачається, що в результаті прийняття стандарту до фінансової звітності Товариства необхідно буде внести такі суттєві зміни: - дохід від оренди, зміна справедливої вартості інвестиційної нерухомості, у разі винекнення такого активу, будуть відноситися до інвестиційної категорії у звіті про прибуток або збиток; - курсові різниці будуть відноситися до тієї ж категорії, в якій будуть відображені відповідні статті доходів та витрат, що призводять до виникнення курсової різниці; - додасться розкриття нової інформації: (а) показників результатів діяльності, які визначаються керівництвом; (б) певних видів витрат з класифікацією за їх характером, якщо у звіті про прибуток або збиток витрати представлені в операційній категорії за їх призначенням, та (в) звірки по кожному рядку звіту про прибуток або збиток між перерахованими сумами, поданими відповідно до МСФЗ (IFRS) 18, і сумами раніше поданими із застосуванням МСФЗ (IAS) 1; - отримані та сплачені відсотки будуть відноситися у звіті про рух коштів до інвестиційної та фінансової діяльності відповідно. МСФЗ (IFRS) 19 «Дочірні підприємства, що не є підзвітними суспільству: розкриття інформації» У травні 2024 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ 19, яка дозволяє суб’єктам господарювання, які відповідають певним критеріям, застосовувати спрощені вимоги до розкриття інформації, водночас застосовуючи вимоги до визнання, оцінки та подання інформації інших стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ у повному обсязі. Суб’єкт господарювання може застосовувати цей стандарт, якщо на кінець звітного періоду він є дочірньою організацією згідно з визначенням у МСФЗ (IFRS) 10, не є підзвітними суспільству і має материнську організацію (кінцеву або проміжну), яка готує консолідовану фінансову звітність відповідно до стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ доступну для загального використання. МСФЗ 19 набуде чинності щодо звітних періодів, що починаються 1 січня 2027 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування. Оскільки Товариство не має материнської компанії, і її учасникі – фізичні особи, яким належить 1005 часток, то воно не відповідає критеріям для застосування МСФЗ (IFRS) 19. Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 – «Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів» У травні 2024 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - «Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів». Ці зміни: - роз'яснюють, що визнання фінансового зобов'язання припиняється на «дату розрахунків», та передбачають можливість вибору облікової політики (за дотримання певних умов) для припинення визнання фінансових зобов'язань, врегулювання яких здійснюється з використанням електронної платіжної системи, до дати розрахунків; - містять додаткові вказівки щодо того, як слід оцінювати передбачені договором грошові потоки за фінансовими активами з екологічними, соціальними та корпоративними характеристиками (ESG) та аналогічними особливостями; - уточнюють, що є фінансові активи «без права регресу», а також характеристики інструментів, пов'язаних договором; - вводять вимоги до розкриття інформації для фінансових інструментів з умовними характеристиками та вимоги до розкриття додаткової інформації для пайових інструментів, класифікованих як оцінювані за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Поправки набирають чинності щодо річних періодів, що починаються 1 січня 2026 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування, але лише тих положень, що стосуються класифікації фінансових активів та розкриття відповідної інформації. Очікується, що ці поправки не вплинуть на фінансову звітність Товариства. Щорічні удосконалення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, випуск 11 У липні 2024 року, в рамках планового оновлення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, Рада з МСФЗ випустила дев'ять поправок із вузькою сферою застосування. Дані поправки містять уточнення, спрощення, виправлення та зміни, спрямовані на підвищення рівня узгодженості наступних стандартів: МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності», МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» та супутнього Посібника з впровадження МРФФ7 «Фінансові інструменти», МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність» та МСФЗ (IAS) 7 «Звіт про рух коштів». Поправки набудуть чинності щодо річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування за умови розкриття цього факту. Очікується, що ці поправки не вплинуть на фінансову звітність Товариства. Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - «Договори на постачання електроенергії, що отримується з природних джерел» У грудні 2024 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - «Договори на постачання електроенергії, що отримується з природних джерел». Поправки застосовуються лише до договорів про постачання електроенергії, що отримується з природних джерел. Дані зміни: - уточнюють, як застосовувати вимоги щодо «споживання для власних потреб» у разі договорів, що входять до сфери застосування; - змінюють вимоги щодо визначення об'єкта хеджування у відносинах хеджування грошових потоків у разі договорів, що входять до сфери застосування цих поправок; - додають нові вимоги до розкриття інформації, щоб інвестори могли зрозуміти, який вплив надають ці договори на фінансові результати та грошові потоки суб’єкта господарювання. Поправки набирають чинності щодо річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування за умови розкриття цього факту. Поправки, що стосуються виключення щодо споживання електроенергії для власних потреб, застосовуються ретроспективно, тоді як поправки щодо обліку хеджування застосовуються перспективно до нових відносин хеджування, визначених після дати початкового застосування поправок. Крім того, поправки до МСФЗ 7, які стосуються розкриття інформації, повинні застосовуватися одночасно з поправками до МСФЗ 9. Якщо організація не перераховує порівняльну інформацію, розкриття порівняльної інформації не допускається. Очікується, що ці поправки не вплинуть на фінансову звітність Товариства.

Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

Компанія не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан Компанії. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою.

У випадках, коли Компанія є солідарно і окремо відповідальною за зобов'язання, та частина зобов'язання, яка, за очікуванням, буде погашена іншими сторонами, розглядається як умовне зобов'язання. Компанія визнає забезпечення на ту частину зобов'язання, для якої ймовірним є вибуття ресурсів, що втілюють у собі економічні вигоди, за винятком надзвичайно рідкісних обставин, коли не можна зробити достовірної оцінки.

Компанія не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

Кредитний ризик - це ризик неспроможності контрагента (будь-якого дебітора) виконати взяті на себе будь-які договірні зобов'язання перед Компанією.

Максимальний рівень кредитного ризику Компанії обмежується чистою вартістю фінансових активів, відображених в звіті про фінансовий стан:

Максимальний розмір ризику в вищенаведеній таблиці представлено з урахуванням нарахованих резервів. Компанія не має майна, переданого їй у заставу в якості забезпечення належної їй заборгованості.

Стратегія розвитку ТОВ "БІЗПОЗИКА" базується на принципах задоволення потреб клієнтів у фінансуванні з врахуванням кредитоспроможності та оцінки ризиків неповернення кредитів. Перед укладенням Договору ТОВ "БІЗПОЗИКА" проводить оцінку Позичальників для мінімізації ризиків, в тому числі проводить оцінку кредитоспроможності.

Оцінка кредитоспроможності Позичальників здійснюється способом з використанням наступних метрик та їх зміни у часі:

- дохід та анкетні данні Позичальника;

- кредитне навантаження на Позичальника;

- кредитна історія Позичальника за даними бюро кредитних історій;

- внутрішня кредитна історія Позичальника.

З отриманої інформації автоматично розраховуються статистичні показники (скоринг), які характеризують платоспроможність, ймовірність у повному обсязі розрахуватися за кредитом, враховується історична платіжна дисципліна згідно з даними бюро кредитних історій, стан обслуговування наявних боргів. За підсумками оцінки приймається рішення щодо можливості кредитування.

Окрім управління ризиком окремого кредиту Компанія застосовує методи управління кредитним ризиком всього кредитного портфелю, до яких зокрема відносятся:

-диверсифікація;

-лімітування.

Диверсифікація. Метод диверсифікації полягає у розподілі кредитного портфеля серед широкого кола позичальників, які відрізняються один від одного як за характеристиками (розмір статків, фізична особа чи підприємець), так і за умовами використання коштів (географічний регіон, господарчі чи підприємницькі потреби).

Установлення лімітів. Лімітування, як метод управління кредитним ризиком, полягає у встановленні максимально допустимих розмірів наданих кредитів, що дозволяє обмежити ризик. Завдяки встановленню лімітів кредитування Компанії вдається уникнути критичних втрат внаслідок необдуманої концентрації будь-якого виду ризику, а також диверсифікувати кредитний портфель та забезпечити стабільні доходи. Ліміти можуть установлюватися за видами кредитів, категоріями позичальників або групами взаємопов'язаних позичальників, за кредитами в окремі географічні території, за найбільш ризикованими напрямами кредитування, такими як надання довгострокових кредитів.

Війна вплинула на можливість клієнтів Клієнтів виконувати свої зобов'язання по договорам кредиту, що укладені ними з ТОВ "БІЗПОЗИКА". Керівництво Компанії оцінує кредитний ризик поточних операцій, який значно підвищився у зв'язку з військовими діями на території України. Ця оцінка знаходить своє відображення у розрахунку резерву внаслідок кредитного знецінення (детально розкрито вище у розділі "Дебіторська заборгованість станом на 31.12.2025).

Оцінка управлінським персоналом Компанії кредитного ризику є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги, які базуються на кредитній історії, поведінці клієнтів в залежності від соціального стану, рівня доходу, та інші показники та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання.

Компанія контролює кредитний ризик, встановлюючи ліміти на одного контрагента та ліміти кредитного ризику по продуктах. Моніторинг та перегляд таких ризиків здійснюється на щомісячній основі. Керівництво Компанії проводить аналіз за строками затримки платежів дебіторської заборгованості з основної діяльності і відстежує прострочені залишки дебіторської заборгованості. Додатково Компанія проводить аналіз дебіторської заборгованості за виданими кредитами за видами позичальників (нові - позичальники, які вперше взяли кредит у Компанії, та постійні - позичальники, які не вперше беруть кредит у Компанії). Аналіз валової балансової вартості дебіторської заборгованості за виданими кредитами та нарахованими доходами за кредитами за видами позичальників наведено у таблиці нижче:

Амортизація основних засобів нараховується прямолінійним методом з застосуванням визначених строків корисного використання. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу або на дату, з якої припиняють визнання активу. Період амортизації переглядається на кінець кожного фінансового року. Період амортизації змінюється, якщо розрахунковий термін корисного використання активу значно відрізняється від минулих оцінок даного строку. Якщо відбулася значна зміна в розрахунковому графіку надходження економічних вигод від активу, метод амортизації змінюється для відображення змін цього графіку Компанія переглядає ліквідаційну вартість активу і метод амортизації, який застосовується до активу, принаймні на кінець кожного фінансового року. Амортизація окремого об'єкта нематеріальних активів розраховується із застосуванням прямолінійного методу, виходячи зі строку корисного використання об'єкта. Строк корисного використання об’єкта визначається, виходячи із юридичних прав Компанії на нематеріальний актив. Якщо відповідно до правовстановлюючого документа строк дії права користування нематеріального активу не встановлено, такий строк корисного використання визначається Компанією самостійно для кожного активу, але не може становити менше двох та більше десяти років. Загальна сума витрат на амортизацію у 2025 році становила 19 028 тис. грн. , з них на основні засоби - 3 395 тис. грн, на нематеріальні активи - 15 633 грн.

Відповідно до Статуту Товариства рішення загальних зборів учасників Товариства приймаються не менше ніж 65% голосів учасників Товариства.

У 2025 році Учасники Товариства затвердили дивіденди у сумі 50 215 тис. грн. ( у 2024 було розподілено дивідендів у сумі 87 879 тис. грн. ). На 31.12.2025 заборгованість Компанії за розрахунками з учасниками становить 9 497 тис. грн. і виникла в результаті заборгованості перед:

Операції в іноземних валютах перераховуються в гривнi за офіційним курсом НБУ на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов'язання, виражені в іноземних валютах на звітну дату, перераховуються в гривнi за офіційним курсом НБУ на звітну дату. Курсові різниці від валютних операцій визнаються як прибуток або збиток. Немонетарні активи і зобов'язання, виражені в іноземних валютах, які враховуються по їх історичній вартості, перераховуються в гривнi за офіційним курсом НБУ, на дату проведення операції.

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення (резерв) відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Резерв визначається з урахуванням відповідних відрахувань на обов'язкове соціальне страхування. Резерв відпусток відображається у фінансовій звітності Товариства як поточні забезпечення. Витрати на виплати працівникам складаються з виплат заробітної плати, преміальної частини, лікарняних та оплачувальних відпусток. У 2025 р. сума виплат працівникам склала 65 152 тис. грн.

24 лютого 2022 рф розпочала повномасштабне військове вторгнення в Україну, яке продовжується вже п'ятий рік. Широкі занепокоєння безпеки стали викликом для подальшого стабільного розвитку економічного та фінансового сегментів в Україні, а операційне середовище продовжує залишатись ризикованим і з високим рівнем невизначеності. На момент затвердження цієї фінансової звітності керівництво не може оцінити подальший вплив продовження військового стану на господарську та операційну діяльність Компанії та її майбутню фінансову звітність. Компанія не бачить необхідності в коригуванні показників звітності з врахуванням поточної ситуації в Україні. Також не було встановлено інших коригуючих подій, за якими була б необхідність розкриття інформації. Як результат, фінансова звітність, що додається не містить коригувань, які могли б стати результатом такої невпевненості. Такі коригування будуть відображені у звітності, як тільки про них стане відомо та буде можливість їх оцінити.

Товариство несе витрати на ведення справи в процесі своєї операційної діяльності. Витрати признаються в звіті про фінансові результати, якщо виникає зменшення в майбутніх економічних вигодах, пов'язаних із зменшенням активу або збільшенням зобов'язання, які можуть бути надійно виміряні. Витрати признаються в звіті про фінансові результати на основі безпосереднього зіставлення між понесеними витратами і відносяться до конкретних статей доходів. Якщо виникнення економічних вигід очікується впродовж декількох облікових періодів і зв'язок з доходом може прослідити лише в цілому або побічно, витрати в звіті про фінансові результати признаються на основі методу раціонального розподілу. Витрата признається в звіті про фінансові результати негайно, якщо витрати не створюють майбутні економічні вигоди, або коли майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати вимогам визнання як актив в балансі.

Станом на звітну дату Компанії відсутні активи і зобов`язання, що обліковуються за справедливою вартістю. МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" вимагає розкриття у фінансовій звітності порівняння балансової та справедливої вартості фінансових інструментів. Керівництво вважає, що балансова вартість фінансових інструментів, наявних у Компанії станом на звітні дати, приблизно дорівнює їх справедливій вартості. Зазначена оцінка ґрунтується на тому, що всі фінансові інструменти є короткостроковими, щодо дебіторської заборгованості нараховано адекватний резерв під очікувані кредитні збитки, кредити банків залучені на ринкових умовах. Зазначеній оцінці щодо грошових коштів відповідає рівень 2 ієрархії джерел справедливої вартості, щодо решти фінансових інструментів - рівень 3 ієрархії джерел справедливої вартості.

У таблиці  нижче поданий аналіз активів та зобов'язань, справедлива вартість яких розкривається, у розрізі рівнів ієрархії джерел справедливої вартості:

У 2025 році переведення між рівнями ієрархії справедливої вартості не здійснювалися.

Процентні витрати, включені до фінансових витрат протягом 2025 року, склали 713 тис. грн. ( 2024 – 332 тис. грн.)

Фінансовим інструментом є будь-який договір, що приводить до виникнення фінансового активу у однієї організації і фінансового зобов'язання або інструмента власного капіталу в іншої організації. Ні аванси одержані, ні аванси видані, ні переплачені податки, збори та обов’язкові платежі не є фінансовими активами та фінансовими зобов’язаннями.

Фінансові активи та зобов’язання відображаються за справедливою вартістю, первісною вартістю або амортизованою собівартістю залежно від їх класифікації. Справедлива вартість – це сума, за якою можна обміняти актив або погасити заборгованість під час операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами, це поточна ціна пропозиції для фінансових активів і ціна попиту для фінансових зобов’язань, що котируються на активному та фіксованим терміном погашення, по відношенню до яких у Керівництва Товариства є намір та можливість утримувати їх до надходження терміну погашення. Всі інші фінансові активи входять до категорії активів, які утримуються з метою продажу, які Товариство утримує на протязі невизначеного періоду часу та які можуть бути продані в разі необхідності підтримання ліквідності. Згідно МСФЗ 9 параграф Б5.1.2А найкращий доказ справедливої вартості фінансового інструмента при первісному визнанні - це ціна операції (тобто справедлива вартість наданої чи отриманої компенсації).

Фінансовий ризик включає ринковий ризик (валютний ризик, ризик інвестицій в акції, ринковий операційний ризик, ризик зміни процентної ставки та інший ціновий ризик), кредитний ризик і ризик ліквідності. Головною метою управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику та подальше забезпечення дотримання встановлених лімітів. Кредитний ризик - ризик неспроможності контрагента (будь-якого дебітора) виконати взяті на себе будь-які договірні зобов’язання перед Товариством. Товариство не схильне до кредитного ризику, а саме ризику того, що одна сторона за фінансовим інструментом принесе фінансовий збиток іншій стороні, так як не зможе виконати своє зобов'язання. Оцінка управлінським персоналом Товариства кредитного ризику є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги, які базуються на кредитній історії, поведінці клієнтів в залежності від соціального стану, рівня доходу, та інші показники та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. Товариство контролює кредитний ризик, встановлюючи ліміти на одного контрагента та ліміти кредитного ризику по продуктах. Моніторинг та перегляд таких ризиків здійснюється на щомісячній основі. Керівництво Товариства проводить аналіз за строками затримки платежів дебіторської заборгованості з основної діяльності і відстежує прострочені залишки дебіторської заборгованості. Ризик ліквідності Ризик ліквідності полягає в тому, що Товариство не зможе оплатити всі зобов'язання при настанні терміну їх погашення. Товариство здійснює ретельне управління і контроль за ліквідністю, використовує процедури детального бюджетування і прогнозування руху грошових коштів, щоб упевнитися в наявності ресурсів, необхідних для своєчасної оплати своїх зобов'язань.Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов’язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство може наражатися на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти. Інший ціновий ризик або ризик інвестицій в акції – ризик, пов’язаний із чутливістю вартості активів, зобов’язань та фінансових інструментів Товариства до коливання ринкової вартості акцій. Ризик зміни цін полягає в тому, що поточний або майбутній прибуток Товариства може піддатися негативному впливу змін ринкових цін на акції, які обліковуються як фінансовий актив. Зниження цін, в т.ч. і їх анулювання, може призвести до зниження чистого прибутку і грошових потоків. Товариство на регулярній основі оцінює можливі сценарії майбутніх коливань та їх вплив на операційні та інвестиційні рішення. Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. Валютні ризики у Товариства не виникають у зв’язку з відсутністю операцій в іноземній валюті. Відсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на справедливу вартість чистих активів. Моніторинг відсоткових ризиків здійснюється шляхом оцінки впливу можливих змін відсоткових ставок на вартість відсоткових фінансових інструментів. Для оцінки можливих коливань відсоткових ставок Товариство використовувало історичну волатильність відсоткових ставок за строковими депозитами (до 1 року) за останні 5 років за оприлюдненою інформацією НБУ. Товариство визнає, що обґрунтовано можливим є коливання ринкових ставок на ±4 процентних пункти. Проведений аналіз чутливості заснований на припущенні, що всі інші параметри, зокрема валютний курс, залишатимуться незмінними, і показує можливий вплив зміни відсоткових ставок на 4 процентних пункти на вартість чистих активів Товариства. На 31.12.2025 у Товариства немає фінансових інструментів, що підпадають під вплив ринкових ризиків.

Адміністративні витрати

Витрати на збут

Фінансова звітність Компанії була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) в редакції, затвердженій Радою Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада МСФЗ). Ця фінансова звітність призначена для звітування органам державної влади, іншим користувачам та для оприлюднення на сайті Товариства разом із звітом незалежного аудитора. На виконання вимог п. 5 ст. 12-1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-XIV Товариство планує протягом 2026 року скласти та подати до Центру збору фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі IXBRL. Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до принципу оцінки за історичною вартістю. Фінансова звітність представлена в гривнях, і всі суми округлені до цілих тисяч. Компанія підготувала цю фінансову звітність, на основі припущення, що вона буде продовжувати свою діяльність на безперервній основі. В фінансовій звітності представлена порівняльна інформація за попередній період. Компанія обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. У грудні 2023 року була прийнята оновлена редакція облікової політики, яка застосовувалась протягом 2024-2025 років. Оновлена редакція облікової політики застосовувалась перспективно, оскільки не містить змін, що вливають на фінансову звітність.

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, управлінський персонал не має намірів ліквідувати суб'єкт господарювання чи припинити діяльність і постійно розробляє та впроваджує плани щодо майбутніх дій які спрямовані на продовження безперервної діяльності підприємства. Військова агресія РФ проти України надала особливого значення питанням безперервності діяльності. Війна спричиняє негативний вплив на всі сфери життя як держави в цілому, так і окремої людини та суб’єктів господарювання. Військові дії призводять до значних жертв, міграції населення, пошкодження інфраструктури та порушення економічної діяльності в Україні. Слід зазначити, що пов’язані з війною події відбуваються в період значної економічної невизначеності та нестабільності у світі, тому наслідки, скоріше за все, будуть взаємодіяти з наслідками поточних ринкових умов і посилювати їх. Спостерігається значне зростання цін на сировину, енергетичні ресурси, зростання споживчого попиту в міру послаблення пандемії COVID-19, проблеми в ланцюгах поставок, що виникли через наслідки пандемії, які не лише зберігаються, але і посилюються через нестачу робочої сили, запроваджені економічні санкції та торговельні суперечки, зміни ринків збиту. Ці умови можуть значно погіршитися через ширші наслідки війни в Україні, посилення інфляційного тиску та послаблення глобального відновлення після пандемії. Товариство провело оцінку впливу поточних подій на роботу і безперервність діяльності на найближчі 12 місяців після дати складання звітності і продовжує оновлювати цю оцінку на постійній основі. Керівництво також підтверджує, що фінансова звітність Товариства була підготовлена на основі принципу безперервності діяльності.

В звітному періоді ставка податку на прибуток для Товариства складала 25%. Витрати з податку на прибуток, відображені у складі прибутку або збитку, склали 36 104 тис. грн. Відстрочені податкові активи станом на 31.12.2025 сформовані у сумі 3 596 тис.

Станом на 31 грудня 2025 року в Товаристві працювало 121 особа , частка жінок на керівних посадах складає 50%. (загалом 10 – 5 чоловіків і 5 жінок)

Операції з провідним управлінським персоналом:

Залишки заборгованості перед провідним управлінським персоналом:

До складу ключового управлінського персоналу входять директор Товариства, директор фінансовий, директор комерційний, директор управління аналізу ризиків. Виплачені винагороди ключовому управлінському персоналу включають у себе виплату доходу у вигляді заробітної плати і премії.

Суми по операціям з ключовим управлінським персоналом розкриті в таблиці вище та відображені у складі витрат звітного періоду.

Нематеріальні активи Компанії мають кінцевий термін використання та включають переважно придбане та капіталізоване програмне забезпечення, торгові марки та ліцензії.

Нематеріальні активи обліковуються за вартістю придбання. Витрати на придбання нематеріальних активів капіталізуються. Витрати, безпосередньо пов'язані з розробкою унікальних програмних продуктів, які можуть бути ідентифіковані, контролюються Компанією і, ймовірно, принесуть додаткові економічні вигоди, що перевищують витрати, обліковуються у складі нематеріальних активів. Капіталізовані витрати включають витрати за договорами з юридичними особами і фізичними особами-підприємцями, які займаються розробкою програмного забезпечення. Усі інші витрати, пов'язані з програмним забезпеченням (наприклад, його обслуговуванням), відносяться на видатки по мірі їх здійснення.

Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за справедливою сумою, яка є їхньою справедливою вартістю на дату переоцінки, за вирахуванням будь-якої подальшої накопиченої амортизації та будь-яких подальших накопичених збитків від зменшення корисності.

Ліквідаційна вартість об'єктів нематеріальних активів приймається рівною нулю, оскільки неможливо достовірно визначити суму, яка очікується від реалізації (ліквідації) основних засобів після закінчення строку їх корисного використання (експлуатації).

Амортизація окремого об'єкта нематеріальних активів розраховується із застосуванням прямолінійного методу, виходячи зі строку корисного використання об'єкта.

Строк корисного використання об'єкта визначається, виходячи із юридичних прав Компанії на нематеріальний актив. Якщо відповідно до правовстановлюючого документа строк дії права користування нематеріального активу не встановлено, такий строк корисного використання визначається платником податку самостійно, але не може становити менше двох та більше 10 років. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу.

В Компанії встановлюються наступні строки використання по категоріям нематеріальних активів:

-програмне забезпечення - 5 років;

-інші нематеріальні активи - 5 років.

Період амортизації переглядається на кінець кожного фінансового року. Період амортизації змінюється, якщо розрахунковий термін корисного використання активу значно відрізняється від минулих оцінок даного строку. Якщо відбулася значна зміна в розрахунковому графіку надходження економічних вигод від активу, метод амортизації змінюється для відображення змін цього графіку.

Після списання нематеріальних активів їхня первісна вартість, разом з відповідними сумами накопиченої амортизації, вилучається з облікових записів.

Запаси матеріальних цінностей – це активи, які утримуються Компанією для споживання у процесі здійснення діяльності (надання послуг), а також для забезпечення адміністративних (управлінських) потреб. Запаси товарно-матеріальних цінностей складаються з: - господарських матеріалів (матеріальні цінності, які необхідні для забезпечення діяльності Компанії і надання послуг, а також для ремонту і технічного обслуговування інших необоротних активів; - малоцінних і швидкозношуваних предметів – предметів, які використовуються Компанією не більше одного року (незалежно від їх вартості).

Статутний капітал

Статутний капітал зафіксований в установчих документах відображається за первинною вартості. Згідно облікової політики витрати, безпосередньо пов'язані із збільшенням статутного капіталу, відображаються як зменшення власних коштів учасників.

Станом на 31.12.2024 р. розмір часток учасників Компанії та їх номінальна вартість мали наступний вигляд:

Протягом 2025 року змін у Статутному капіталі не відбувалось.

Відповідно до Статуту Товариства рішення загальних зборів учасників Товариства приймаються не менше ніж 65% голосів учасників Товариства.

У 2025 році Учасники Товариства затвердили дивіденди у сумі 50 215 тис. грн. ( у 2024 було розподілено дивідендів у сумі 87 879 тис. грн. ). На 31.12.2025 заборгованість Компанії за розрахунками з учасниками становить 9 497 тис. грн. і виникла в результаті заборгованості перед:

Ризик ліквідності являє собою ризик того, що терміни погашення активів та зобов’язань не збігаються. Розбіжність даних позицій потенційно підвищує прибутковість, але може також збільшити ризик виникнення збитків. Компанія має процедури з метою мінімізації таких втрат, а саме, таких як підтримка достатньої кількості грошових коштів. У разі недостатньої або надлишкової ліквідності Компанія реалізує переміщення ресурсів і коштів для досягнення оптимального фінансування потреб бізнесу.

Товариство не надає аванси клієнтам Надання кредитів - є основною діяльністю Товариства, тому вона детально розкривається в інших розділах цих приміток

Товариство бере на себе ринковий ризик. Ринковий ризик, пов’язаний з відкритими позиціями по: (а) іноземним валютам, (б) процентним активами й зобов’язаннями і (в) продуктам капіталу, які схильні до ризику загальних і специфічних змін на ринку. Керівництво встановлює ліміти щодо рівня ризиків, які можуть бути прийняті. Однак використання цього підходу не дозволяє запобігти утворенню збитків, що перевищують встановлені ліміти, в разі більш істотних змін на ринку. Чутливості до ринкових ризиків засновані на зміні факторів, утримуючи всі інші фактори постійними. На практиці це навряд чи відбудеться і зміни в деяких факторах можуть бути пов’язані - наприклад, зі зміною процентної ставки і зміною курсів валют Товариство прагне підтримувати стійку базу фінансування. Портфель ліквідності Товариства включає грошові кошти.

Учасники Товариства мають право на відшкодування своєї частки в капіталі Товариства в грошовій формі. Сума відшкодування є змінною величиною і залежить від справедливої вартості чистих активів Товариства, визначених відповідно до МСФЗ. Зобов'язання Товариства з відшкодування часток учасників в його капіталі призводить до виникнення фінансового зобов’язання, сума якого дорівнює поточній вартості відшкодування, навіть якщо зазначене зобов'язання залежить від наміру учасників реалізувати своє право. Однак при певних обставинах Товариство класифікує свої чисті активи як капітал, якщо задовольняються наступні критерії пп. 16 А та 16 Б МСБО 32: (а) Інструмент надає власнику право на пропорційну частку чистих активів Товариства в разі його ліквідації. Чисті активи Товариства - це ті активи, які залишаються після вирахування всіх інших вимог щодо його активів. Пропорційна частка визначається шляхом: 1) ділення чистих активів Товариства при його ліквідації на одиниці рівної величини; і 2) множення цієї суми на кількість одиниць, наявних у власника фінансового інструмента. (б) Інструмент належить до класу інструментів, який є субординованим по відношенню до всіх інших класів інструментів. Для включення в такий клас інструмент: 1) не повинен мати ніякого пріоритету над іншими вимогами за активами Товариства при його ліквідації, і 2) не обов'язково повинен конвертуватися в інший інструмент до його включення в клас інструментів, які є субординованими по відношенню до всіх інших класів інструментів. (в) Усі фінансові інструменти класу, субординованого по відношенню до всіх інших класів інструментів, мають ідентичні характеристики. Наприклад, всі вони повинні мати право на зворотний продаж, і для всіх інструментів в даному класі повинна використовуватися одна і та ж формула чи інший метод розрахунку ціни на зворотній викуп або погашення. (г) Крім договірного зобов'язання емітента щодо викупу або погашення інструменту в обмін на грошові кошти чи інший фінансовий актив, даний інструмент не включає ніякого іншого договірного зобов'язання з постачання грошових коштів або іншого фінансового активу іншому підприємству або обміну фінансовими активами або фінансовими зобов’язаннями з іншим суб'єктом господарювання на умовах, які потенційно несприятливі для Товариства; даний інструмент також не є контрактом, який підлягає або може бути погашений за рахунок власних інструментів капіталу Товариства. (д) Загальний очікуваний рух грошових коштів по інструменту протягом терміну його дії в основному залежать від прибутку або збитку, змін в визнаних чистих активах або змін у справедливій вартості визнаних і невизнаних чистих активів Товариства протягом терміну дії інструмента (за винятком будь-яких ефектів від самого інструмента).

	2025	2024
Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	4 846	1 402
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	14 144	6 527
Заборгованість за розрахунками з бюджетом	5 152	5 599
Заборгованість за розрахунками з оплати праці	1 564	1 161
Заборгованість за розрахунками зі страхування	318	306
Заборгованість за розрахунками з учасниками	9 497	9 350
Поточні забезпечення	4 025	3 066
Інші поточні зобов'язання	3 243	1 091
Всього	42 789	28 502

При визначенні суми погашення іншої кредиторської заборгованості Компанія на кожну звітну дату проводить аналіз сум кредиторської заборгованості з вираховуванням термінів її обліку на балансі, та термінів позовної давності за період з дати виникнення заборгованості та до звітної дати.

Протягом звітного 2025 року Компанія здійснила списання з балансу кредиторської заборгованості враховуючи строки позовної давності  на суму 232 тис. грн.

Інші операційні витрати

Інші операційні доходи

Прибуток від операційної діяльності склав 156 611 тис. грн., чистий прибуток після нарахування податку на прибуток у сумі 36 104 тис грн. склав 120 507 тис. грн.

Первісно Компанія оцінює основні засобі на основі фактичних витрат на їх придбання, яка включає в себе вартість придбання та витрати, пов’язані з доведенням об’єкта до експлуатації. У подальшому основні засобі оцінюються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та резерву на знецінення, якщо потрібно. Компанія не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, технічне обслуговування та ремонт об’єкта. Ці витрати визнаються витратами періоду, в якому вони понесені. Витрати капіталізуються у балансовій вартості активу або визнаються як окремий актив лише у випадку, коли ймовірно, що Компанія отримає від цього активу майбутні економічні вигоди, пов’язані з цими витратами, а його вартість можна достовірно оцінити. Визнання основних засобів припиняється при вибутті або у випадку, коли у майбутньому не очікується отримання економічної вигоди від використання бо реалізації певного активу. Прибуток або збиток в результаті припинення визнання активу (розраховані як різниця між чистими надходженнями від вибуття і балансовою вартістю активу), включаються до складу прибутку або збитку у звітному періоді, коли визнання активу було припинено. Ліквідаційна вартість об’єктів основних засобів приймається рівною нулю, оскільки неможливо достовірно визначити суму, яка очікується від реалізації (ліквідації) основних засобів після закінчення строку їх корисного використання (експлуатації). Амортизація основних засобів нараховується прямолінійним методом з використанням визначених строків корисної експлуатації. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу або на дату, з якої припиняють визнання активу. Амортизація розраховується з використанням лінійного методу протягом наступних розрахункових строків корисного використання активів: • Меблі - 4р • Офісна техніка- 2р • Інші- 12р Період амортизації переглядається на кінець кожного фінансового року. Період амортизації змінюється, якщо розрахунковий термін корисного використання активу значно відрізняється від минулих оцінок даного строку. Якщо відбулася значна зміна в розрахунковому графіку надходження економічних вигод від активу, метод амортизації змінюється для відображення змін цього графіку

Товариство створює «Резерв майбутніх витрат і платежів» для оплати відпусток, які не були використані в поточному періоді (забезпечення майбутніх витрат та платежів на виплату відпусток), визнаються під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні компенсації за відпустки, та визначаються за обліковою оцінкою ресурсів, необхідних для компенсації. При формуванні забезпечення (резерву) оплати відпусток Компанія керується МСБО 19 «Виплати працівникам». Станом на 31.12.2025 р. сформовано резерв оплати відпусток в сумі 4 025 тис. грн.

Пов'язаними вважаються сторони, які перебувають під спільним контролем або коли одна зі сторін має можливість контролювати іншу сторону або чинити на неї істотний вплив у процесі прийняття фінансових та управлінських рішень, як це визначено МСФЗ (IAS) 24 "Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін". При визначенні того факту чи є сторони пов'язаними до уваги приймається характер взаємовідносини сторін, а не тільки їх юридична форма. Пов'язані сторони можуть вступати в операції, які не проводились би між непов'язаними сторонами, ціни і умови таких угод можуть відрізнятися від цін і умов угод між непов'язаними сторонами. Під час розгляду кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов'язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі.

Компанія виділяє такі види пов'язаних сторін:

Інформація про пов'язаних осіб, власників Товариства станом на 31.12.2025 р.:

Інформація про особи, що мають частку у статутному капіталі (учасники Товариства) станом на 31.12.2025 р.:

 Інформація про підприємства, що знаходяться під спільним контролем станом на 31.12.2025 р.:

Розкриття операція з пов'язаними сторонами  у 2025 році

Операції з особами, що мають частку в статутному капіталі (учасники Товариства):

Залишки заборгованості з особами, що мають частку в статутному капіталі (учасники Товариства):

Операції з підприємством, що знаходяться під спільним контролем:

Залишки заборгованості з підприємствами, що знаходяться під спільним контролем:

У 2025 році Компанія здійснювала нарахування і виплату учасникам дивідендів, як розкрити в Примітці 13.

У 2025 Компанія взяла в оренду основні засоби у компанії під спільним контролем на ринкових умовах.

Інших операцій з підприємствами під спільним контролем не було.

Операції з провідним управлінським персоналом:

Залишки заборгованості перед провідним управлінським персоналом:

До складу ключового управлінського персоналу входять директор Товариства, директор фінансовий, директор комерційний, директор управління аналізу ризиків. Виплачені винагороди ключовому управлінському персоналу включають у себе виплату доходу у вигляді заробітної плати і премії.

Суми по операціям з ключовим управлінським персоналом розкриті в таблиці вище та відображені у складі витрат звітного періоду.

Операції з пов'язаними сторонами, що виходять за межі господарської діяльності протягом 2025 р. не здійснювались.

Дохід від основної діяльності

 Дохід від основної діяльності складається із сум відсотків, комісії та пені нарахованих за виданими Компанією договорами кредиту, тис.грн.

Станом на 31.12.2025 року Товариство має кредиторську заборгованіть по податках , що утримуються з заробітної плати працівників (ПДФО, військовий збір) в сумі 456 тис. грн. , ПДВ в сумі 163 та з податку на прибуток у сумі 4 533тис. грн.

Станом на 31 грудня 2025 року Товариство мало наступні зобов’язання: Загальна сума довгострокових зобов’язань – 2 594 тис. грн., з них: -Зобов’язання з оренди – 2 594 тис.грн. Загальна сума поточних зобов’язань – 42 789 тис. грн., з них - Зобов’язання з оренди– 4 846 тис.грн. - Зобов’язання за роботи, послуги – 14 144 тис. грн. - Зобов’язання за розрахунками з бюджетом – 5 152 тис. грн. - Зобов’язання за розрахунками по оплаті праці – 1 564 тис. грн. - Зобов’язання за розрахунками по страхуванню 318 тис. грн. -Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками – 9 497 тис.грн. -Поточні забезпечення (резерв невикористаної відпустки) – 4 025 тис. грн. -Інші поточні зобов’язання – 3 243 тис. грн. Протягом звітного 2025 року Компанія здійснила списання з балансу кредиторської заборгованості враховуючи строки позовної давності на суму 232 тис.грн.

Кредити видані (у тисячах гривень)	31.12.2025	31.12.2024
Кредити видані (тіло)	1 264 728	905 508
Резерв під очікувані кредитні збитки за виданими кредитами (тіло)	(1 130 769)	(840 117)
Всього кредити видані (тіло)	133 959	65 391
Нараховані відсотки за виданими кредитами	1 757 351	1 384 850
Резерв під очікувані кредитні збитки на нараховані відсотки	(1 726 821)	(1 370 783)
Всього нараховані відсотки за виданими кредитами	30 530	14 067
Нараховані штрафи (пені) на видані кредити	202 463	17 925
Резерв під очікувані кредитні збитки на нараховані штрафи (пені)	(196 581)	(15 128)
Всього за нарахованими штрафами (пенями)	5 882	2 797
Всього кредити видані	170 371	82 255

Враховуючи той факт, що Компанія надає короткострокові кредити від двох до шести місяців без застави з регулярними платежами (метод ануїтетів), кредитний портфель сегментується за групами ризику і періодами прострочки:

Для кредитів кожної групи ризику компанія оцінює ймовірність дефолту:

Процес віднесення клієнтів до певної групи ризику та коефіцієнти ймовірності дефолту можуть бути змінені на підставі наявності об'єктивної та актуальної інформації, що свідчить про значну зміну рівня відшкодування проблемної заборгованості, ймовірності повернення кредиту. Наприклад, у разі наявності прострочки більше 20 днів та відсутності жодних платежів від позичальника більше 20 днів ймовірність дефолту оцінюється як 100%.

Розрахунок резерву на звітну дату відбувається за формулою:

Резерви = Σ (LP * DP), де

LP - кредитний портфель (loan portfolio) відповідної групи, сегментований за періодами прострочки,

DP - ймовірність дефолту (default probability) кожної з груп.

Рух резервів очікуваних кредитних збитків

Аналіз кредитів по термінах, що пройшли з дати затримки платежу станом на 31 грудня 2025 року, а також порівняльні дані такого аналізу станом на 31 грудня 2024 року, наведений нижче:

Аналіз кредитів по термінах, що пройшли з дати затримки платежу станом на 31 грудня 2024 року

Результати змін у резерві знецінення дебіторської заборгованості були відображені у звіті про фінансові результати і віднесені на інші операційні витрати. У зв'язку з військовим вторгнення   на територію України і його впливом на економічну ситуацію в країні Компанія переглянула свою оцінку кредитного ризику, який притаманний діяльності Компанії і врахувала його зміни при формуванні резерву знецінення дебіторської заборгованості. Однак, оцінка ризику може змінюватись протягом наступних звітних періодів через динамічні військові дії, вплив від їх результату на соціальні і економічні сфери життя як в Україні так і за її межами, тому Керівництво Компанії залишає за собою право переглянути свої оцінки застосовані при формуванні резерву під очікувані кредитні збитки за основною сумою виданих кредитів, а також резерву під очікувані кредитні збитки на нараховані відсотки.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БІЗНЕС ПОЗИКА"

Товариство є юридичною особою, яке засновано і діє згідно з рішенням установчих зборів (протокол № 1 від 07.02.2013р.) та відповідно до законодавства України. Дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи: 17.01.2017, номер запису 10701020000066830. Код ЄДРПОУ 41084239. Країна реєстрації – Україна.

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

бульвар Лесі Українки, буд. 26, оф. 411, м. КИЇВ, 01133, Україна

бульвар Лесі Українки, буд. 26, оф. 411, м. КИЇВ, 01133, Україна

немає

Товариство з обмеженою відповідальністю «БІЗНЕС ПОЗИКА» яка має діючу ліцензію з надання коштів та банківських металів у кредит, що підтверджується Витягом із Державного реєстру фінансових установ від 14.03.2024 № 27-0026/20163, відповідно до якого 14.03.2024 Національним банком України внесено запис до Державного реєстру фінансових установ про переоформлення ліцензії ТОВ «БІЗПОЗИКА» (ідентифікаційний код юридичної особи: 41084239) на провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг (крім професійної діяльності на ринку цінних паперів), а саме надання коштів у позику, в тому числі і на умовах фінансового кредиту на ліцензію на діяльність фінансової компанії з правом надання послуги – надання коштів та банківських металів у кредит. Товариство веде свою діяльність на всій території України.

Керівництво несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, яка достовірно відображає фінансовий стан ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БІЗНЕС ПОЗИКА" (далі - Компанія або Товариство) станом на 31 грудня 2025 року, а також результати її діяльності, рух грошових коштів та зміни у капіталі за рік, що закінчився зазначеною датою, а також за розкриття основних принципів облікової політики та іншої пояснювальної інформації, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі - "МСФЗ").

При підготовці фінансової звітності керівництво несе відповідальність за:

*забезпечення правильного вибору та застосування принципів облікової політики;

*представлення інформації, у т.ч. даних про облікову політику, у формі, що забезпечує прийнятність, достовірність, співставність та зрозумілість такої інформації;

*розкриття додаткової інформації у випадках, коли виконання вимог МСФЗ є недостатнім для розуміння користувачами звітності того впливу, який ті чи інші угоди, а також інші події чи умови, здійснюють на фінансовий стан та фінансові результати діяльності Компанії;

*ствердження про дотримання вимог МСФЗ, за умови, що будь-які суттєві відхилення розкриті та роз'яснені в окремій фінансовій звітності;

*оцінку здатності Компанії продовжувати свою діяльність в майбутньому.

Керівництво також несе відповідальність за:

*створення, впровадження та підтримання ефективної та надійної системи внутрішнього контролю;

*ведення обліку у формі, яка б дозволяла розкрити та пояснити угоди Компанії, а також надати на будь-яку дату інформацію з достатньою точністю про фінансовий стан Компанії і забезпечити відповідність окремої фінансової звітності Компанії вимогам МСФЗ;

*ведення бухгалтерського обліку у відповідності до законодавства України;

*застосування обґрунтовано доступних заходів щодо збереження активів Компанії.

Фінансова звітність Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, була затверджена керівництвом до випуску 24.02.2026.

- Економічні умови в Україні ти ризики функціонування

24 лютого 2022 російські війська почали вторгнення в Україну. 2025 рік - рік продовження повномасштабної війни росії проти України. Цей фактор є основним драйвером, який впливає на операційне середовище.

Лише прямі збитки від війни для України перевищили 200 млрд USD, а загальні 1 трлн USD.

Війна на території держави - це, як правило, економічний колапс. Та Україна до останнього часу доводила, що зможе вистояти економічно і фінансово. Вистояла банківська система, уряд продовжував платити пенсії та зарплати, гривня девальвувала, але не втратила ролі головного засобу платежу.

Ці події або умови вказують, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і як наслідок може виникнути ситуація, за якої Товариство не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов'язання за звичайного перебігу господарської діяльності.

Макроекономіка

ВВП

У 2025 реальний ВВП незначно перевищив 80% рівня 2021.

Зростання реального ВВП сповільнилося до приблизно 2% у 2025 (3,2% у 2024) через погіршення ситуації з безпекою, втрату інфраструктури та виробничих потужностей, а також серйозний дефіцит електроенергії наприкінці року.

На тлі високих потреб у сфері оборони державний сектор зробив значний позитивний внесок у зростання ВВП, стимулюючи інвестиції, а завдяки зростанню заробітних плат споживчий попит також залишався стабільним. Однак обсяг чистого експорту залишався негативним, оскільки високий внутрішній попит та енергетичні потреби задовольняли переважно за рахунок імпорту.

Економічну активність також стримував дефіцит робочої сили на тлі продовження міграції (за оцінками, приблизно 300 тис осіб у 2025 році) та високими виробничими витратами.

Реальний ВВП, % від показника 2021 року

Міжнародна торгівля

У 2025 році дефіцит торгового балансу продовжив поглиблюватися.

Експорт залишається без суттєвих змін через спричинені війною обмеження у розвитку бізнесу та логістики.

Імпорт стрімко зростає, оскільки Україна імпортує більше енергетичних та оборонних товарів, щоб протидіяти погіршенню ситуації в енергетичному секторі та задовольнити потреби військових.

Торгівля товарами у 2025:

*Експорт: $40,3 млрд.

*Імпорт: $84.8 млрд

Ділові очікування

Середній рівень індексів ділових та споживчих настроїв у 2025 році був на 2-5 процентних пунктів вищим, ніж у 2024 році.

Це свідчить про те, що економічні суб'єкти ще більше адаптувалися до умов війни, незважаючи на поновлення відключень електроенергії наприкінці року.

Монетарний та фінансовий сектори

Гривня

У 2025 році гривня поступово знецінювалася через зростання попиту на іноземну валюту. НБУ дотримувався політики керованої гнучкості, тому на обмінний курс впливали як валютні інтервенції, так і ринкові чинники. Розрив між готівковим та офіційним курсами залишався на рівні близько 1%, що свідчить про стабільність ринку.

НБУ відіграє центральну роль у стабілізації валютного ринку. Протягом року НБУ вживав заходи для стабілізації валютного ринку, збільшивши чистий продаж іноземної валюти.

Офіційні курси валют

Інфляція

Рівень інфляції на кінець 2025 року виявився значно нижчим за всі прогнози і склав 8%.

Хоча несподіване зниження інфляції пояснюється насамперед надлишком пропозиції через хороший урожай, фундаментальний ціновий тиск також знижується.

НБУ, ймовірно, почне знижувати процентну ставку в 2026.

Річна інфляція, %

Міжнародні резерви

Протягом 2025 міжнародні резерви НБУ зросли на 30,8% і досягли історичного максимуму в $57,3 млрд.

Рівень резервів є більш ніж достатнім і покриває майже 6 місяців імпорту.

Головним фінансовим донором у 2025 був ЄС, який надав $32,7 млрд. ОВДП в іноземній валюті принесли близько $3,3 млрд припливу резервів. Зростання курсу EUR/USD і подорожчання золота сприятливо вплинули на розмір резервів, додавши до них понад $5 млрд.

НБУ балансував валютний ринок валютними інтервенціями, на які витратив $36 млрд з резервів. $10 млрд витратили на виплати за зовнішнім боргом.

Валові міжнародні резерви, $ млрд.

Фіскальний сектор

Бюджет

У 2025 році зведений фонд державного бюджету отримав 1876 млрд грн податкових надходжень, що на 21% більше, ніж у 2024 році, і на 72% більше, ніж у 2023 році.

Найбільше зростання спостерігалося у доходах від податку на прибуток, що зумовлено підвищенням військового податку з 1,5% до 5% з грудня 2024 року. Ці доходи зросли на 55%.

Акцизи зросли на 34% у річному вимірі.

Майже 60% видатків бюджету - витрати на оборону.

Доходи і видатки бюджету, млрд. грн.

Зовнішня допомога

Україна отримала $52,4 млрд фінансової допомоги 2025 році.

Іноземне фінансування покрило більшу частину дефіциту та допомогло країні втриматися попри складну ситуацію з військовою допомогою, що змусило двічі збільшити бюджет у середині 2025. 72% фінансової підтримки надавалось через механізм фінансування ERA, який є умовним зобов'язанням.

Дефіцит бюджету з урахуванням грантів перевищив 2,2 трлн грн, а виплати за боргом становили 0,6 трлн грн.

Покриття потреб державного бюджету зовнішнім фінансуванням, млрд грн.

Станом на кінець 2025 року ринок небанківських фінансових установ (НБФУ) України демонструє стійку тенденцію до консолідації: кількість гравців зменшується через посилення регуляторних вимог Національного банку України (НБУ), проте обсяги операцій у ключових сегментах зростають. 

Основні показники та статистика

- Кількість установ: Станом на грудень 2025 року на ринку залишилося 775 небанківських установ (для порівняння: у вересні їх було 791).
- Структура ринку: Найбільше скорочення відбулося серед фінансових компаній, кредитних спілок та страховиків, переважно через добровільну відмову від ліцензій або рішення регулятора за невиконання вимог.
- Частка в системі: Частка НБФУ в активах фінансового сектору залишається на рівні близько 8.9%. 

Стан ключових сегментів у 2025 році

- Страховий ринок: Виявився найбільш динамічним. За 9 місяців 2025 року ринок зріс на 37.5%, а обсяг премій сягнув 53 млрд грн. Активи сектору зросли до 85-90 млрд грн.
- Мікрокредитування (МФО): Попри війну, сегмент активно працює. Загальна сума боргів за мікрокредитами на кінець року перевищила 25 млрд грн, а обсяг виданих позик за рік оцінюється у понад 40 млрд грн.
- Кредитні спілки: Продовжують демонструвати помірне скорочення активів (на 0.4% у третьому кварталі) та кількості установ. 

Головні тренди та зміни

- Регуляторний тиск: НБУ впровадив Глобальні стандарти внутрішнього аудиту  та посилив нагляд, що стимулює вихід з ринку слабких гравців.
- Цифровізація та ШІ: Впровадження штучного інтелекту в споживчі фінанси та розвиток безготівкових розрахунків стали ключовими FinTech-трендами року.
- Корпоративне управління: Розпочато активну фазу реформи корпоративного управління, особливо в страховому сегменті. 

Компанія є гравцем на ринку незабезпечених кредитів населенню і має диверсифікований портфель виданих коштів у позику, клієнти, операції з якими у сукупності приносять більше 10% доходів Компанії відсутні.

Протягом 2025 року Компанія докладала зусиль для збільшення об'ємів кредитування, що результувало у збільшення суми виданих кредитів на 66% порівняно з 2024 роком. У 2022 році більша частина сформованого портфелю була зарезервована через невизначеність фінансового стану позичальників і погіршення їх платоспроможності. Протягом 2023-2025 значна частина цих резервів була розформована через покращення фінансового стану клієнтів, а також за рахунок впровадження системи судового стягнення боргів, що дозволило значною мірою підвищити рівень оплат по кредитним договорам, що були підписані до лютого 2022 року. Загальна сума зборів по судовому стягненню зросла на 105% рік до року, і Товариство продовжує нарощувани об'єм поданого на стягнення портфелю у 2026 році.

У зв'язку з подовженням військових дій на території України, керівництво Компанії при підготовці фінансової звітності враховувало наступні фактори:

-Ризик порушення принципу безперервності роботи Компаніїа у наступні 12 місяців після затвердження фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року;

-Імовірність погіршення фінансового стану позичальників у зв'язку з втратою ними сталого доходу;

-Зниження платоспроможності Компанії через припинення операційної діяльності і втрату частини доходу, у зв'язку з обстрілами і втратою частини інфраструктури.

Представлена фінансова звітність відображає точку зору керівництва на те, який вплив надають поточні умови ведення бізнесу в Україні на діяльність і фінансове становище Компанії. Керівництво вважає, що ним вживаються всі необхідні заходи для підтримки стійкості і розвитку бізнесу Компанії в сучасних умовах, що склалися в бізнесі та економіці.

У звітному періоді Товариством було виявлено помилку в класифікації зобов'язань минулого року.

Заборгованість з оплати праці  в сумі 1161 тис. грн. та заборгованість за розрахунками зі страхування у сумі  306 тис. грн.  на 31.12.2023 була помилково відображена у складі " Торговельної та іншої поточної кредиторської заборгованості ".

Відповідно до вимог МСБО 8, порівняльні дані було ретроспективно перераховано шляхом перенесення зазначених сум до статті "Інші поточні нефінансові зобов'язання". Дане коригування вплинуло лише на представлення показників у Звіті про фінансовий стан і не призвело до зміни загальної суми зобов'язань або фінансового результату за попередній період.

Відповідно до вимог МСБО 8, порівняльні дані було ретроспективно перераховано шляхом перенесення зазначених сум 1161 тис. грн та 306 тис. грн. до статті "Інші поточні нефінансові зобов'язання". Дане коригування вплинуло лише на представлення показників у Звіті про фінансовий стан і не призвело до зміни загальної суми зобов'язань або фінансового результату за попередній період. Дане коригування вплинуло лише на представлення показників у Звіті про фінансовий стан і не призвело до зміни загальної суми зобов'язань або фінансового результату за попередній період.

Метою Компанії при управлінні капіталом є забезпечення подальшої роботи Компанії у якості безперервно діючого підприємства, для створення прибутку учасників та вигід для інших зацікавлених сторін. На сьогодні у Компанії відсутня офіційно оформлена політика по управлінню капіталом.

Компанія виконує всі вимоги, які встановлені українським законодавством у відношенні капіталу, зокрема вимогу про власний капітал, який на 31.12.2025 складає 159 452 тис. грн. ( на 31.12.2025 - 89 160 тис. грн.) при необхідному рівні - 10 000 тис. грн.

Рівень левериджу на 31.12.2025 складає -86 % (на 31.12.2024 - 235 %), при необхідному рівні 3%.

Керівництво Компанії здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків Компанія здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів

Компанія вперше застосувала деякі стандарти та поправки, які набувають чинності щодо річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2025 року або після цієї дати (якщо не вказано інше). Компанія не застосовувала достроково стандарти, роз'яснення чи поправки, які були випущені, але ще не набрали чинності.

МСФЗ (IFRS) 18 «Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності»

У квітні 2024 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ (IFRS) 18, який замінить собою МСФЗ (IAS) 1 «Подання фінансової звітності». МСФЗ 18 запроваджує нові вимоги щодо подання інформації у звіті про прибутки або збитки, включаючи подання певних підсумкових сум та проміжних підсумкових сум. Крім того, у звіті про прибутки або збитки суб’єкти господарювання повинні подавати всі доходи та витрати з поділом їх на п'ять категорій (перші три з яких є новими): операційні, інвестиційні та фінансові, податки на прибуток та припинена діяльність. Стандарт містить вимоги до розкриття інформації про показники результатів діяльності, що визначаються керівництвом, проміжні підсумкові суми доходів і витрат, а також нові вимоги до агрегування та дезагрегування фінансової інформації залежно від функції основних фінансових звітів та приміток. В результаті випуску нового стандарту були внесені поправки з вузькою сферою застосування до МСФЗ (IAS) 7 «Звіт про рух грошових коштів», згідно з якими при застосуванні непрямого методу замість «прибутку або збитку» для визначення грошових потоків від операційної діяльності використовуватиметься «операційний прибуток або збиток». Крім того, поправки скасовують можливість вибору класифікації грошових потоків, що виникають у зв'язку із виплатою дивідендів та відсотків. Також були внесені супутні зміни до деяких інших стандартів. МСФЗ 18 та відповідні зміни до інших стандартів набирають чинності щодо звітних періодів, що починаються 1 січня 2027 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування за умови розкриття цього факту. МСФЗ (IFRS) 18 буде застосовуватися ретроспективно. В даний час Товариство працює над визначенням того, який вплив новий стандарт та поправки вплинуть на основні фінансові звіти та примітки до фінансової звітності. За попередньою оцінкою, передбачається, що в результаті прийняття стандарту до фінансової звітності Товариства необхідно буде внести такі суттєві зміни: - дохід від оренди, зміна справедливої вартості інвестиційної нерухомості, у разі винекнення такого активу, будуть відноситися до інвестиційної категорії у звіті про прибуток або збиток; - курсові різниці будуть відноситися до тієї ж категорії, в якій будуть відображені відповідні статті доходів та витрат, що призводять до виникнення курсової різниці; - додасться розкриття нової інформації: (а) показників результатів діяльності, які визначаються керівництвом; (б) певних видів витрат з класифікацією за їх характером, якщо у звіті про прибуток або збиток витрати представлені в операційній категорії за їх призначенням, та (в) звірки по кожному рядку звіту про прибуток або збиток між перерахованими сумами, поданими відповідно до МСФЗ (IFRS) 18, і сумами раніше поданими із застосуванням МСФЗ (IAS) 1; - отримані та сплачені відсотки будуть відноситися у звіті про рух коштів до інвестиційної та фінансової діяльності відповідно.

Відсутність можливості обміну валют - Поправки до МСБО (IAS) 21

Поправки «Відсутність можливості обміну валют» до МСБО (IAS) 21 «Вплив змін валютних курсів» які набрали чинності щодо річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2025 року або після цієї дати, визначають, як суб’єкт господарювання повинен оцінювати, чи можливий обмін однієї валюти на іншу та як він повинен визначати спотовий обмінний курс, коли відсутня можливість обміну валют. Поправки також вимагають розкриття інформації, яка дозволяє користувачам його фінансової звітності зрозуміти, як відсутність можливості обміну однієї валюти на іншу впливає або очікується, що вплине, на фінансові результати, фінансовий стан та грошові потоки суб’єкта господарювання. Поправки не мали суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії.

Дочірні підприємства, що не є підзвітними суспільству: розкриття інформації

У травні 2024 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ 19, яка дозволяє суб’єктам господарювання, які відповідають певним критеріям, застосовувати спрощені вимоги до розкриття інформації, водночас застосовуючи вимоги до визнання, оцінки та подання інформації інших стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ у повному обсязі. Суб’єкт господарювання може застосовувати цей стандарт, якщо на кінець звітного періоду він є дочірньою організацією згідно з визначенням у МСФЗ (IFRS) 10, не є підзвітними суспільству і має материнську організацію (кінцеву або проміжну), яка готує консолідовану фінансову звітність відповідно до стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ доступну для загального використання. МСФЗ 19 набуде чинності щодо звітних періодів, що починаються 1 січня 2027 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування. Оскільки Товариство не має материнської компанії, і її учасникі – фізичні особи, яким належить 1005 часток, то воно не відповідає критеріям для застосування МСФЗ (IFRS) 19.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 – «Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів»

У травні 2024 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - «Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів». Ці зміни: - роз'яснюють, що визнання фінансового зобов'язання припиняється на «дату розрахунків», та передбачають можливість вибору облікової політики (за дотримання певних умов) для припинення визнання фінансових зобов'язань, врегулювання яких здійснюється з використанням електронної платіжної системи, до дати розрахунків; - містять додаткові вказівки щодо того, як слід оцінювати передбачені договором грошові потоки за фінансовими активами з екологічними, соціальними та корпоративними характеристиками (ESG) та аналогічними особливостями; - уточнюють, що є фінансові активи «без права регресу», а також характеристики інструментів, пов'язаних договором; - вводять вимоги до розкриття інформації для фінансових інструментів з умовними характеристиками та вимоги до розкриття додаткової інформації для пайових інструментів, класифікованих як оцінювані за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Поправки набирають чинності щодо річних періодів, що починаються 1 січня 2026 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування, але лише тих положень, що стосуються класифікації фінансових активів та розкриття відповідної інформації. Очікується, що ці поправки не вплинуть на фінансову звітність Товариства.

МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності», МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» та супутнього Посібника з впровадження МРФФ7 «Фінансові інструменти», МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність» та МСФЗ (IAS) 7 «Звіт про рух коштів».

Поправки набудуть чинності щодо річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування за умови розкриття цього факту. Очікується, що ці поправки не вплинуть на фінансову звітність Товариства. Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - «Договори на постачання електроенергії, що отримується з природних джерел» У грудні 2024 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - «Договори на постачання електроенергії, що отримується з природних джерел». Поправки застосовуються лише до договорів про постачання електроенергії, що отримується з природних джерел. Дані зміни: - уточнюють, як застосовувати вимоги щодо «споживання для власних потреб» у разі договорів, що входять до сфери застосування; - змінюють вимоги щодо визначення об'єкта хеджування у відносинах хеджування грошових потоків у разі договорів, що входять до сфери застосування цих поправок; - додають нові вимоги до розкриття інформації, щоб інвестори могли зрозуміти, який вплив надають ці договори на фінансові результати та грошові потоки суб’єкта господарювання. Поправки набирають чинності щодо річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування за умови розкриття цього факту. Поправки, що стосуються виключення щодо споживання електроенергії для власних потреб, застосовуються ретроспективно, тоді як поправки щодо обліку хеджування застосовуються перспективно до нових відносин хеджування, визначених після дати початкового застосування поправок. Крім того, поправки до МСФЗ 7, які стосуються розкриття інформації, повинні застосовуватися одночасно з поправками до МСФЗ 9. Якщо організація не перераховує порівняльну інформацію, розкриття порівняльної інформації не допускається. Очікується, що ці поправки не вплинуть на фінансову звітність Товариства.

24 лютого 2022 рф розпочала повномасштабне військове вторгнення в Україну, яке продовжується вже п'ятий рік. Широкі занепокоєння безпеки стали викликом для подальшого стабільного розвитку економічного та фінансового сегментів в Україні, а операційне середовище продовжує залишатись ризикованим і з високим рівнем невизначеності. На момент затвердження цієї фінансової звітності керівництво не може оцінити подальший вплив продовження військового стану на господарську та операційну діяльність Компанії та її майбутню фінансову звітність. Компанія не бачить необхідності в коригуванні показників звітності з врахуванням поточної ситуації в Україні. Також не було встановлено інших коригуючих подій, за якими була б необхідність розкриття інформації. Як результат, фінансова звітність, що додається не містить коригувань, які могли б стати результатом такої невпевненості. Такі коригування будуть відображені у звітності, як тільки про них стане відомо та буде можливість їх оцінити.

Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівником Товариства і підписана управлінським персоналом в особі директора Товариства та головного бухгалтера. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

Перелік пов'язаних осіб.

Інформація про особи, що мають частку у статутному капіталі (учасники Товариства) станом на 31.12.2025 р.:

АЙСАУТОВ АМІР МИНЖАСАРОВИЧ , частка у статутному капіталі 50,02%

КІСЕЛЬОВА НАТАЛЯ СЕРГІЇВНА, частка у статутному капталі компанії 24,99%

ПАВЛОВ РУСЛАН ОЛЕКСАНДРОВИЧ, частка у статутному капталі компанії 24,99%

Розкриття операція з пов'язаними особами  у 2025 році:

У 2025 році Учасники Товариства затвердили дивіденди у сумі 50 215 тис. грн. ( у 2024 було розподілено дивідендів у сумі 87 879 тис. грн. ). На 31.12.2025 заборгованість Компанії за розрахунками з учасниками становить 9 497 тис. грн. і виникла в результаті заборгованості перед Айсаутовим Аміром Минжасаровичем.

До складу ключового управлінського персоналу входять директор Товариства, директор фінансовий, директор комерційний, директор управління аналізу ризиків. Виплачені винагороди ключовому управлінському персоналу включають у себе виплату доходу у вигляді заробітної плати і премії.

Інформація про підприємства, що знаходяться під спільним контролем станом на 31.12.2025 р.: ТОВ «БУДИНОК КОМФОРТУ» - ЄДРПОУ 43170476. ТОВ "БІЗПОЗИКА" перебуває під контролем особи, що контролює суб'єкт господарювання ТОВ "БУДИНОК КОМФОРТУ".

ТОВ «БІЗПОЗИКА» перебуває під контролем особи, що контролює суб’єкт господарювання ТОВ «БУДИНОК КОМФОРТУ» (код за ЄДРПОУ 43170476). В 2025 році операції з ТОВ "БУДИНОК КОМФОРТУ" проводилися в рамках ДОГОВІРУ ОРЕНДИ № 30/08-24 від 30.08.2024 (оренди основних засобів).

Операції між пов'язаними сторонами були здійснені на умовах, еквівалентних тим, які існують при операціях за принципом витягнутої руки.