Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за 1 квартал 2026 року. року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України.Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ.Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.

1 квартал, що закінчується 31 березня 2026 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Підготовка фінансової звітності за МСФЗ вимагає від керівництва формування певних суджень, оцінок та припущень, які впливають на суми виручки, витрат, активів і зобов'язань в звітності, а також, які впливають на розкриття інформації про ці статті і про умовні зобов'язання. Невизначеність цих припущень і оціночних значень може привести до результатів, які можуть в майбутньому істотно коригуватись відносно балансової вартості активів або зобов'язань, по яких приймались подібні припущення та оцінки. У процесі застосування облікової політики Компанії керівництво прийняло такі судження та припущення щодо майбутнього та інших основних джерел невизначеності оцінки на звітну дату, включаючи значний ризик, вони можуть призвести до суттєвого коригування балансової вартості активів та зобов'язань у наступному фінансовому році.Існуючі обставини і припущення щодо майбутнього розвитку можуть змінитися в результаті подій, непідконтрольних Компанії, які відображаються в припущеннях в міру і в разі їх виникнення. Позиції, що мають найбільш істотний вплив на суми, відображені у консолідованій фінансовій звітності, та щодо яких керівництво використовувало суттєві судження і/або оцінки, розглядаються нижче з урахуванням прийнятих суджень / оцінок.24 лютого 2022 російські війська почали вторгнення в Україну. 2026 рік - рік продовження повномасштабної війни росії проти України. Цей фактор є основним драйвером, який впливає на операційне середовище.Лише прямі збитки від війни для України перевищили 200 млрд USD, а загальні 1 трлн USD. Війна на території держави - це, як правило, економічний колапс. Та Україна до останнього часу доводила, що зможе вистояти економічно і фінансово. Вистояла банківська система, уряд продовжував платити пенсії та зарплати, гривня девальвувала, але не втратила ролі головного засобу платежу. Ці події або умови вказують, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність ТОВ "БІЗПОЗИКА" продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і як наслідок може виникнути ситуація, за якої ТОВ "БІЗПОЗИКА" не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов'язання за звичайного перебігу господарської діяльності.Монетарний сектор: Інфляція в першому кварталі 2026 року досягла 7,9% р/р. Пальне додало 0,7 в. п. до загального рівня інфляції у 7,9% і стало категорією з найшвидшим зростанням. Облікова ставка залишається на рівні 15%, всупереч попереднім прогнозам. Висока облікова ставка й надалі утримуватиме високі ставки за кредитами для бізнесу. Міжнародні резерви залишаються високими, однак зазнали впливу змін цін на золото. Ціни на золото знизилися на тлі ослаблення попиту на "тиху гавань" через війну в Ірані та зміцнення долара США.Фіскальний сектор: Доходи і витрати знаходяться на рівні планових. Водночас понад половину річного приросту забезпечив імпортний ПДВ. Майже весь резервний фонд уже використали у березні. 93% цих витрат були передбачуваними та належали до планового бюджету. Галузевий аналіз: На тлі стабільної енергетичної ситуації покращилися ділові настрої та економічна активність. Водночас війна в Ірані спричинила зростання цін на паливо та газ і призвела до перебоїв у постачанні ресурсів. Це може призвести до уповільнення економічної активності в Україні та у світі, що супроводжуватиметься зниженням врожаїв, скороченням промислового виробництва та експорту, а також посиленням інфляційного тиску.

Резерв знецінення дебіторської заборгованості внаслідок кредитних збитків створюється з використанням методу класифікації дебіторів за термінами на який виданий кредит (періодизація дебіторської заборгованості). Для нарахування резервів Товариство проводить оцінювання дебіторської заборгованості. До уваги приймається платіжна дисципліна при погашенні основної суми боргу і відсотків по кредиту. Тобто при класифікації кредитів за ступенем ризику і віднесення до відповідної групи при розрахунку резерву до уваги приймається тільки один критерій - погашення позичальниками заборгованості.

Розмір резерву визначається до загальної кредитної заборгованості з застосуванням коефіцієнтів ризику і щоквартально коригується. Коефіцієнти ризику визначаються з використанням інформації про погашення заборгованості попередніх звітних періодів і з огляду на чинники наявності об'єктивних свідчень того, що Товариство не зможе стягнути дебіторську заборгованість.

Метод періодизації дебіторської заборгованості вимагає аналізу залишків дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду, що стосується обліку її непогашення. На підставі аналізу кожної з груп дебіторської заборгованості застосовується певний відсоток / коефіцієнт кредитного ризику, що базується на досвіді минулих періодів погашення заборгованості в залежності від кількості днів прострочення.

При цьому методі враховується залишок резерву знецінення дебіторської заборгованості внаслідок кредитних збитків на початок звітного періоду і безнадійна дебіторська заборгованість, списана / використана за рахунок резерву протягом звітного періоду.

Дебіторська заборгованість відображається в звіті про фінансовий стан за чистою реалізаційною вартістю, з а мінусом резерву знецінення дебіторської заборгованості внаслідок кредитних збитків.

Рух резервів очікуваних кредитних збитків

Результати змін у резерві знецінення дебіторської заборгованості були відображені у звіті про фінансові результати і віднесені на інші операційні витрати. У зв'язку з військовим вторгнення   на територію України і його впливом на економічну ситуацію в країні Компанія переглянула свою оцінку кредитного ризику, який притаманний діяльності Компанії і врахувала його зміни при формуванні резерву знецінення дебіторської заборгованості. Однак, оцінка ризику може змінюватись протягом наступних звітних періодів через динамічні військові дії, вплив від їх результату на соціальні і економічні сфери життя як в Україні так і за її межами, тому Керівництво Компанії залишає за собою право переглянути свої оцінки застосовані при формуванні резерву під очікувані кредитні збитки за основною сумою виданих кредитів, а також резерву під очікувані кредитні збитки на нараховані відсотки.

Фінансова звітність Компанії була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) в редакції, затвердженій Радою Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада МСФЗ).На виконання вимог п. 5 ст. 12-1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 року № 996-XIV Товариство планує протягом 2026 року скласти та подати до Центру збору фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі IXBRL.Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до принципу оцінки за історичною вартістю. Фінансова звітність представлена в гривнях, і всі суми округлені до цілих тисяч. Компанія підготувала цю фінансову звітність, на основі припущення, що вона буде продовжувати свою діяльність на безперервній основі.В фінансовій звітності представлена порівняльна інформація за попередній період. Компанія обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

Грошові кошти і їх еквіваленти включають грошові кошти на банківських рахунках і грошові кошти в дорозі.

Станом на 31 березня 2026 р. грошові кошти та їх еквіваленти мали наступну структуру (в тис. грн.):

Нараховані відсотки за залишками на рахунках в банках за 1 кв. 2026 склали  214 тис. грн.

Компанія укладає з фінансовими компаніями (ФК) договори про надання послуг з приймання та переказу коштів, згідно яких фінансова компанія за дорученням і за рахунок Компанії здійснює перекази коштів позичальникам.

Грошові кошти в дорозі - це грошові кошти, що належать Компанії, але ще не зараховані на його поточні рахунки. Суми грошових коштів в дорозі виникають в день здійснення оплати клієнтами Компанії на користь підприємства в рахунок погашення заборгованостей за кредитами через сервіси компаній-партнерів Компанії, та зараховуються на поточні рахунки Компанії на наступний робочий день після здійснення оплати.

Станом на 31.03.26 року гроші та їх еквіваленти зберігаються в національній валюті на банківських рахунках Компанії. Керівництво Компанії здійснює контроль за кредитним ризиком, обумовлений залишками коштів на рахунках в банках. Надлишки коштів розміщуються на рахунках в банках з високим кредитним рейтингом і з урахуванням необхідності диверсифікації вкладень. Перевага надається банкам, з іноземним капіталом (походженням з розвинутих країн Європи та Америки) та державним банкам. Обмеження права Компанії на користування грошовими коштами у 1 кварталі 2026 були відсутні, тому резерв не нараховується

Звіт про рух грошових коштів складається прямим методом.Грошові кошти складаються з коштів на поточних рахунках та на депозитних рахунках у банках, також із грошових коштів в дорозі в національній валюті.Обмеження права Товариства на користування грошовими коштами у 1 кварталі 2026 були відсутні.

Нові стандарти, тлумачення та поправки, прийняті ТОВ "БІЗПОЗИКА"

Облікова політика, прийнята під час підготовки проміжної скороченої фінансової звітності, відповідає тій, що застосовувалася під час підготовки річної фінансової звітності ТОВ "БІЗПОЗИКА" за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, за винятком прийняття нових стандартів, що набули чинності з 1 січня 2026 року. ТОВ "БІЗПОЗИКА" не застосовувала достроково жодного стандарту, тлумачення чи поправки, які були опубліковані, але ще не набули чинності.

Класифікація та оцінка фінансових інструментів - Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7

У травні 2024 року Рада з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (IASB) опублікувала Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7, Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (Поправки). Поправки включають:

*Роз'яснення вимог до визнання та припинення визнання фінансових активів та фінансових зобов'язань. Зокрема, фінансове зобов'язання припиняється на "дату розрахунку", і вводиться вибір облікової політики (за умови виконання певних умов) для припинення визнання фінансових зобов'язань, погашених за допомогою електронної платіжної системи до дати розрахунку

*Додаткові вказівки щодо того, як слід оцінювати договірні грошові потоки для фінансових активів з екологічними, соціальними та корпоративними (ESG) та аналогічними характеристиками

*Роз'яснення щодо того, що являє собою "характеристики без права регресу" та які характеристики договірно пов'язаних інструментів

*Запровадження розкриття інформації для фінансових інструментів з умовними характеристиками та додаткових вимог до розкриття інформації для інструментів власного капіталу, класифікованих за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

Поправки не вплинули на проміжну скорочену фінансову звітність ТОВ "БІЗПОЗИКА".

Щорічні вдосконалення стандартів бухгалтерського обліку за МСФЗ - Том 11

У липні 2024 року Рада з міжнародних стандартів фінансової звітності (IASB) опублікувала дев'ять вузьких поправок до стандартів бухгалтерського обліку за МСФЗ у рамках періодичного оновлення стандартів бухгалтерського обліку за МСФЗ. Поправки включають уточнення, спрощення, виправлення або зміни для покращення узгодженості МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності", МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" та супровідних Керівних принципів щодо впровадження МСФЗ 7, МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність" та МСФЗ 7 "Звіти про рух грошових коштів".

Поправки не вплинули на проміжну скорочену фінансову звітність ТОВ "БІЗПОЗИКА".

Контракти, що посилаються на електроенергію, що залежить від природи - Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7

У грудні 2024 року Рада з міжнародних стандартів фінансової звітності (IASB) опублікувала Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 - "Контракти, що посилаються на електроенергію, що залежить від природи". Зміни застосовуються лише до контрактів, що стосуються електроенергії, що залежить від природи, і вони:

*Уточнюють застосування вимог щодо "власного використання" для контрактів, що входять до сфери застосування

*Змінюють вимоги до визначення хеджованого об'єкта у відносинах хеджування грошових потоків для контрактів, що входять до сфери застосування

*Додають нові вимоги до розкриття інформації, щоб інвестори могли зрозуміти вплив цих контрактів на фінансові результати та грошові потоки компанії

Зміни не вплинули на проміжну скорочену фінансову звітність ТОВ "БІЗПОЗИКА".

Компанія не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан Компанії. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою.

У випадках, коли Компанія є солідарно і окремо відповідальною за зобов'язання, та частина зобов'язання, яка, за очікуванням, буде погашена іншими сторонами, розглядається як умовне зобов'язання. Компанія визнає забезпечення на ту частину зобов'язання, для якої ймовірним є вибуття ресурсів, що втілюють у собі економічні вигоди, за винятком надзвичайно рідкісних обставин, коли не можна зробити достовірної оцінки.

Компанія не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

Кредитний ризик - це ризик неспроможності контрагента (будь-якого дебітора) виконати взяті на себе будь-які договірні зобов'язання перед Компанією.

Максимальний рівень кредитного ризику Компанії обмежується чистою вартістю фінансових активів, відображених в звіті про фінансовий стан:

Максимальний розмір ризику в вищенаведеній таблиці представлено з урахуванням нарахованих резервів. Компанія не має майна, переданого їй у заставу в якості забезпечення належної їй заборгованості.

Стратегія розвитку ТОВ "БІЗПОЗИКА" базується на принципах задоволення потреб клієнтів у фінансуванні з врахуванням кредитоспроможності та оцінки ризиків неповернення кредитів. Перед укладенням Договору ТОВ "БІЗПОЗИКА" проводить оцінку Позичальників для мінімізації ризиків, в тому числі проводить оцінку кредитоспроможності.

Оцінка кредитоспроможності Позичальників здійснюється способом з використанням наступних метрик та їх зміни у часі:

- дохід та анкетні данні Позичальника;

- кредитне навантаження на Позичальника;

- кредитна історія Позичальника за даними бюро кредитних історій;

- внутрішня кредитна історія Позичальника.

З отриманої інформації автоматично розраховуються статистичні показники (скоринг), які характеризують платоспроможність, ймовірність у повному обсязі розрахуватися за кредитом, враховується історична платіжна дисципліна згідно з даними бюро кредитних історій, стан обслуговування наявних боргів. За підсумками оцінки приймається рішення щодо можливості кредитування.

Окрім управління ризиком окремого кредиту Компанія застосовує методи управління кредитним ризиком всього кредитного портфелю, до яких зокрема відносятся:

-диверсифікація;

-лімітування.

Диверсифікація. Метод диверсифікації полягає у розподілі кредитного портфеля серед широкого кола позичальників, які відрізняються один від одного як за характеристиками (розмір статків, фізична особа чи підприємець), так і за умовами використання коштів (географічний регіон, господарчі чи підприємницькі потреби).

Установлення лімітів. Лімітування, як метод управління кредитним ризиком, полягає у встановленні максимально допустимих розмірів наданих кредитів, що дозволяє обмежити ризик. Завдяки встановленню лімітів кредитування Компанії вдається уникнути критичних втрат внаслідок необдуманої концентрації будь-якого виду ризику, а також диверсифікувати кредитний портфель та забезпечити стабільні доходи. Ліміти можуть установлюватися за видами кредитів, категоріями позичальників або групами взаємопов'язаних позичальників, за кредитами в окремі географічні території, за найбільш ризикованими напрямами кредитування, такими як надання довгострокових кредитів.

Війна вплинула на можливість клієнтів Клієнтів виконувати свої зобов'язання по договорам кредиту, що укладені ними з ТОВ "БІЗПОЗИКА". Керівництво Компанії оцінує кредитний ризик поточних операцій, який значно підвищився у зв'язку з військовими діями на території України. Ця оцінка знаходить своє відображення у розрахунку резерву внаслідок кредитного знецінення (детально розкрито вище у розділі "Дебіторська заборгованість станом на 31.03.2026).

Оцінка управлінським персоналом Компанії кредитного ризику є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги, які базуються на кредитній історії, поведінці клієнтів в залежності від соціального стану, рівня доходу, та інші показники та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання.

Компанія контролює кредитний ризик, встановлюючи ліміти на одного контрагента та ліміти кредитного ризику по продуктах. Моніторинг та перегляд таких ризиків здійснюється на щомісячній основі. Керівництво Компанії проводить аналіз за строками затримки платежів дебіторської заборгованості з основної діяльності і відстежує прострочені залишки дебіторської заборгованості. Додатково Компанія проводить аналіз дебіторської заборгованості за виданими кредитами за видами позичальників (нові - позичальники, які вперше взяли кредит у Компанії, та постійні - позичальники, які не вперше беруть кредит у Компанії).

Амортизація основних засобів нараховується прямолінійним методом з застосуванням визначених строків корисного використання. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу або на дату, з якої припиняють визнання активу. Амортизація розраховується з використанням лінійного методу протягом наступних розрахункових строків корисного використання активів:

*Меблі -                 4 р

*Машини і обладнання - 5 р, з них:

*Офісна техніка -   2 р

*Інші-                    12 р

Період амортизації переглядається на кінець кожного фінансового року. Період амортизації змінюється, якщо розрахунковий термін корисного використання активу значно відрізняється від минулих оцінок даного строку. Якщо відбулася значна зміна в розрахунковому графіку надходження економічних вигод від активу, метод амортизації змінюється для відображення змін цього графіку

Компанія переглядає ліквідаційну вартість активу і метод амортизації, який застосовується до активу,  принаймні на кінець кожного фінансового року.

Амортизація окремого об'єкта нематеріальних активів розраховується із застосуванням прямолінійного методу, виходячи зі строку корисного використання об'єкта.

Строк корисного використання об'єкта визначається, виходячи із юридичних прав Компанії на нематеріальний актив. Якщо відповідно до правовстановлюючого документа строк дії права користування нематеріального активу не встановлено, такий строк корисного використання визначається Компанією самостійно для кожного активу, але не може становити менше двох та більше десяти років.

В 1 кварталі 2026 р. дивиденди учасникам ТОВ "БІЗПОЗИКА" не нараховувались та не виплачувались

Операції в іноземних валютах перераховуються в гривнi за офіційним курсом НБУ на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов'язання, виражені в іноземних валютах на звітну дату, перераховуються в гривнi за офіційним курсом НБУ на звітну дату. Курсові різниці від валютних операцій визнаються як прибуток або збиток.Немонетарні активи і зобов'язання, виражені в іноземних валютах, які враховуються по їх історичній вартості, перераховуються в гривнi за офіційним курсом НБУ, на дату проведення операції.

24 лютого 2022 рф розпочала повномасштабне військове вторгнення в Україну, яке продовжується вже третій рік.. Широкі занепокоєння безпеки стали викликом для подальшого стабільного розвитку економічного та фінансового сегментів в Україні, а операційне середовище продовжує залишатись ризикованим і з високим рівнем невизначеності.На момент затвердження цієї фінансової звітності керівництво не може оцінити подальший вплив продовження військового стану на господарську та операційну діяльність Компанії та її майбутню фінансову звітність.Компанія не бачить необхідності в коригуванні показників звітності з врахуванням поточної ситуації в Україні. Також не було встановлено інших коригуючих подій, за якими була б необхідність розкриття інформації.Як результат, фінансова звітність, що додається не містить коригувань, які могли б стати результатом такої невпевненості. Такі коригування будуть відображені у звітності, як тільки про них стане відомо та буде можливість їх оцінити.

Товариство несе витрати на ведення справи в процесі своєї операційної діяльності. Витрати признаються в звіті про фінансові результати, якщо виникає зменшення в майбутніх економічних вигодах, пов'язаних із зменшенням активу або збільшенням зобов'язання, які можуть бути надійно виміряні.

Витрати признаються в звіті про фінансові результати на основі безпосереднього зіставлення між понесеними витратами і відносяться до конкретних статей доходів. Якщо виникнення економічних вигід очікується впродовж декількох облікових періодів і зв'язок з доходом може прослідити лише в цілому або побічно, витрати в звіті про фінансові результати признаються на основі методу раціонального розподілу.

Витрата признається в звіті про фінансові результати негайно, якщо витрати не створюють майбутні економічні вигоди, або коли майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати вимогам визнання як актив в балансі.

Фінансові витрати

Фінансовим інструментом є будь-який договір, що приводить до виникнення фінансового активу у однієї організації і фінансового зобов'язання або інструмента власного капіталу в іншої організації.Ні аванси одержані, ні аванси видані, ні переплачені податки, збори та обов'язкові платежі не є фінансовими активами та фінансовими зобов'язаннями.

Фінансові активи та зобов'язання відображаються за справедливою вартістю, первісною вартістю або амортизованою собівартістю залежно від їх класифікації. Справедлива вартість - це сума, за якою можна обміняти актив або погасити заборгованість під час операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами, це поточна ціна пропозиції для фінансових активів і ціна попиту для фінансових зобов'язань, що котируються на активному та фіксованим терміном погашення, по відношенню до яких у Керівництва Товариства є намір та можливість утримувати їх до надходження терміну погашення. Всі інші фінансові активи входять до категорії активів, які утримуються з метою продажу, які Товариство утримує на протязі невизначеного періоду часу та які можуть бути продані в разі необхідності підтримання ліквідності. Згідно МСФЗ 9 параграф Б5.1.2А найкращий доказ справедливої вартості фінансового інструмента при первісному визнанні - це ціна операції (тобто справедлива вартість наданої чи отриманої компенсації).

Фінансовий ризик включає ринковий ризик (валютний ризик, ризик інвестицій в акції, ринковий операційний ризик, ризик зміни процентної ставки та інший ціновий ризик), кредитний ризик і ризик ліквідності. Головною метою управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику та подальше забезпечення дотримання встановлених лімітів. Кредитний ризик - ризик неспроможності контрагента (будь-якого дебітора) виконати взяті на себе будь-які договірні зобов'язання перед Товариством.Товариство не схильне до кредитного ризику, а саме ризику того, що одна сторона за фінансовим інструментом принесе фінансовий збиток іншій стороні, так як не зможе виконати своє зобов'язання.Оцінка управлінським персоналом Товариства кредитного ризику є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги, які базуються на кредитній історії, поведінці клієнтів в залежності від соціального стану, рівня доходу, та інші показники та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання. Товариство контролює кредитний ризик, встановлюючи ліміти на одного контрагента та ліміти кредитного ризику по продуктах. Моніторинг та перегляд таких ризиків здійснюється на щомісячній основі. Керівництво Товариства проводить аналіз за строками затримки платежів дебіторської заборгованості з основної діяльності і відстежує прострочені залишки дебіторської заборгованості.Ризик ліквідностіРизик ліквідності полягає в тому, що Товариство не зможе оплатити всі зобов'язання при настанні терміну їх погашення. Товариство здійснює ретельне управління і контроль за ліквідністю, використовує процедури детального бюджетування і прогнозування руху грошових коштів, щоб упевнитися в наявності ресурсів, необхідних для своєчасної оплати своїх зобов'язань.Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов'язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв'язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство може наражатися на ринкові ризики у зв'язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.Інший ціновий ризик або ризик інвестицій в акції - ризик, пов'язаний із чутливістю вартості активів, зобов'язань та фінансових інструментів Товариства до коливання ринкової вартості акцій.Ризик зміни цін полягає в тому, що поточний або майбутній прибуток Товариства може піддатися негативному впливу змін ринкових цін на акції, які обліковуються як фінансовий актив. Зниження цін, в т.ч. і їх анулювання, може призвести до зниження чистого прибутку і грошових потоків. Товариство на регулярній основі оцінює можливі сценарії майбутніх коливань та їх вплив на операційні та інвестиційні рішення. Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. Валютні ризики у Товариства не виникають у зв'язку з відсутністю операцій в іноземній валюті.Відсотковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на справедливу вартість чистих активів.Моніторинг відсоткових ризиків здійснюється шляхом оцінки впливу можливих змін відсоткових ставок на вартість відсоткових фінансових інструментів.Для оцінки можливих коливань відсоткових ставок Товариство використовувало історичну волатильність відсоткових ставок за строковими депозитами (до 1 року) за останні 5 років за оприлюдненою інформацією НБУ.Товариство визнає, що обґрунтовано можливим є коливання ринкових ставок на ±4 процентних пункти. Проведений аналіз чутливості заснований на припущенні, що всі інші параметри, зокрема валютний курс, залишатимуться незмінними, і показує можливий вплив зміни відсоткових ставок на 4 процентних пункти на вартість чистих активів Товариства.На 31.03.2026 у Товариства немає фінансових інструментів, що підпадають під вплив ринкових ризиків.

Адміністративні витрати

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, управлінський персонал не має намірів ліквідувати суб'єкт господарювання чи припинити діяльність і постійно розробляє та впроваджує плани щодо майбутніх дій які спрямовані на продовження безперервної діяльності підприємства. Військова агресія РФ проти України надала особливого значення питанням безперервності діяльності. Війна спричиняє негативний вплив на всі сфери життя як держави в цілому, так і окремої людини та суб'єктів господарювання. Військові дії призводять до значних жертв, міграції населення, пошкодження інфраструктури та порушення економічної діяльності в Україні. Слід зазначити, що пов'язані з війною події відбуваються в період значної економічної невизначеності та нестабільності у світі, тому наслідки, скоріше за все, будуть взаємодіяти з наслідками поточних ринкових умов і посилювати їх. Спостерігається значне зростання цін на сировину, енергетичні ресурси, зростання споживчого попиту в міру послаблення пандемії COVID-19, проблеми в ланцюгах поставок, що виникли через наслідки пандемії, які не лише зберігаються, але і посилюються через нестачу робочої сили, запроваджені економічні санкції та торговельні суперечки, зміни ринків збиту. Ці умови можуть значно погіршитися через ширші наслідки війни в Україні, посилення інфляційного тиску та послаблення глобального відновлення після пандемії. Товариство провело оцінку впливу поточних подій на роботу і безперервність діяльності на найближчі 12 місяців після дати складання звітності і продовжує оновлювати цю оцінку на постійній основі. Керівництво також підтверджує, що фінансова звітність Товариства була підготовлена на основі принципу безперервності діяльності.

Витрати (дохід) з податку на прибуток являють собою суму поточного податку за звітний період та відстроченого податку.Ставка оподаткування з податку на прибуток в у 1 кв 2026 року становила 25%. Компанія нарахувала за результатами звітного періоду ( з урахуванням коригування фінансового результату згідно правил податкового обліку) податок на прибуток в сумі 19 880 тис. грн, в тому числі відображено у звіті про фінансові результати 15 660 тис. грн., нарахування відстрочені податкові активи 4 220 тис. грн.

Операції з провідним управлінським персоналом:

До складу ключового управлінського персоналу входять директор Товариства, директор фінансовий, директор комерційний, директор управління аналізу ризиків. Виплачені винагороди ключовому управлінському персоналу включають у себе виплату доходу у вигляді заробітної плати і премії.

Суми по операціям з ключовим управлінським персоналом розкриті в таблиці вище та відображені у складі витрат звітного періоду.

Операції з пов'язаними сторонами, що виходять за межі господарської діяльності протягом 1 кварталу 2026 р. не здійснювались.

Нематеріальні активи Компанії складаються з прав на програмне забезпечення, торгові марки та ліцензії.

В сумі нематеріальних активів в 1 кварталі 2026 році відбулися наступні зміни (в тис. грн.):

Запаси матеріальних цінностей - це активи, які утримуються Компанією для споживання у процесі здійснення діяльності (надання послуг), а також для забезпечення адміністративних (управлінських) потреб. Запаси товарно-матеріальних цінностей складаються з: - господарських матеріалів (матеріальні цінності, які необхідні для забезпечення діяльності Компанії і надання послуг, а також для ремонту і технічного обслуговування інших необоротних активів; - малоцінних і швидкозношуваних предметів - предметів, які використовуються Компанією не більше одного року (незалежно від їх вартості).

Статутний капітал

Статутний капітал зафіксований в установчих документах відображається за первинною вартості. Згідно облікової політики витрати, безпосередньо пов'язані із збільшенням статутного капіталу, відображаються як зменшення власних коштів учасників.

Станом на 31.03.2026 р. розмір часток учасників Компанії та їх номінальна вартість мали наступний вигляд:

Протягом 1 кварталу 2026 року змін у Статутному капіталі не відбувалось.

Відповідно до Статуту Товариства рішення загальних зборів учасників Товариства приймаються не менше ніж 65% голосів учасників Товариства.

У 1 кварталі 2026 році Учасники Товариства дивіденди не розподіляли. На 31.12.2025 заборгованість Компанії за розрахунками з учасниками становить 9 497 тис. грн. і виникла в результаті заборгованості перед:

В момент укладення договору Компанія оцінює, чи є угода орендою або чи містить вона ознаки оренди. Іншими словами, Компанія визначає, чи передає договір право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду часу в обмін на відшкодування.

Компанія в якості орендаря

Компанія орендує офісні приміщення та обладнання. Договори можуть включати як компоненти, які є договорами оренди, та і компоненти, які не є договорами оренди. Компанія розподіляє винагороду за договором між компонентами оренди та компонентами, які не є орендою, на основі їх відносної ціни відокремленої угоди.

Активи, що виникають за договорами оренди, спочатку оцінюються за приведеною вартістю. Активи у формі права користування оцінюють за первісною вартістю, яка включає:

*  суму первісної оцінки зобов'язання з оренди;

* орендні платежі на дату початку оренди чи до неї, за вирахуванням отриманих стимулюючих платежів за орендою;

*  будь-які первісні прямі витрати та  витрати на відновлення активу до стану, який вимагається умовами договорів оренди.

Активи у формі права користування, амортизуються лінійним методом протягом строку корисного використання активу або строку оренди, залежно від того, який з них закінчиться раніше. Активи у формі права користування включаються до рядку "Основні засоби" звіту про фінансовий стан.

Короткострокова оренда і оренда активів з низькою вартістю

Компанія застосовує звільнення від визнання щодо короткострокової оренди по своїми короткостроковими договорами оренди техніки та обладнання (тобто, до договорів, за якими на дату початку оренди термін оренди становить не більше 12 місяців і які не містять опціону на покупку базового активу). Компанія також застосовує звільнення від визнання щодо оренди активів з низькою вартістю до договорів оренди офісного обладнання, вартість якого вважається низькою (нижче 10000 грн за одиницю). Орендні платежі по короткостроковій оренді та оренді активів з низькою вартістю визнаються як витрати лінійним методом протягом терміну оренди.

Актив у формі прав користування приміщеннями

Компанія визнає активи у формі права користування офісними приміщеннями у м. Києві ( Орендодавець ПАТ "М-Сервіс", адреса приміщення  м. Київ, Бул. Лесі Українки, 26, офіс 411) та у м. Полтаві (Орендодавець ТОВ "ЕРА-17", адреса приміщення м. Полтава, вул. Котляревського, 1/27, офіс 1)

Приведена (теперішня) вартості орендних платежів продисконтована використовуючи середньозважену вартість кредитів за даними статистичних даних Національного банку України, на момент приймання-передачі об'єкта оренди, підписання додаткових угод.

 Компанія визнала такі зобов'язання з оренди:

Процентні витрати, включені до фінансових витрат протягом 1 кв 2026 року, склали 289 тис. грн.

Ризик ліквідності

Ризик ліквідності являє собою ризик того, що терміни погашення активів та зобов'язань не збігаються. Розбіжність даних позицій потенційно підвищує прибутковість, але може також збільшити ризик виникнення збитків. Компанія має процедури з метою мінімізації таких втрат, а саме, таких як підтримка достатньої кількості грошових коштів. У разі недостатньої або надлишкової ліквідності Компанія реалізує переміщення ресурсів і коштів для досягнення оптимального фінансування потреб бізнесу.

Нижче представлена узагальнена інформація щодо договірних недисконтованих платежів по фінансових зобов`язаннях Компанії в розрізі строків погашення цих зобов`язань.

Товариство не надає аванси клієнтамНадання кредитів - є основною діяльністю Товариства, тому вона детально розкривається в інших розділах цих приміток

Метою Компанії при управлінні капіталом є забезпечення подальшої роботи Компанії у якості безперервно діючого підприємства, для створення прибутку учасників та вигід для інших зацікавлених сторін. На сьогодні у Компанії відсутня офіційно оформлена політика по управлінню капіталом.

Компанія виконує всі вимоги, які встановлені українським законодавством у відношенні капіталу, зокрема вимогу про власний капітал, який на 31.03.2026 складає 206 390 тис. грн. ( на 31.12.2025 - 159 452 тис. грн.) при необхідному рівні - 10 000 тис. грн.

Рівень левериджу на 31.03.2026 складає -62 % (на 31.12.2025 - 86 %), при необхідному рівні 3%.

Керівництво Компанії здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків Компанія здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів.

Інші операційні витрати

Інші операційні доходи

Пов'язаними вважаються сторони, які перебувають під спільним контролем або коли одна зі сторін має можливість контролювати іншу сторону або чинити на неї істотний вплив у процесі прийняття фінансових та управлінських рішень, як це визначено МСФЗ (IAS) 24 "Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін". При визначенні того факту чи є сторони пов'язаними до уваги приймається характер взаємовідносини сторін, а не тільки їх юридична форма. Пов'язані сторони можуть вступати в операції, які не проводились би між непов'язаними сторонами, ціни і умови таких угод можуть відрізнятися від цін і умов угод між непов'язаними сторонами. Під час розгляду кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов'язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі.

Компанія виділяє такі види пов'язаних сторін:

Інформація про пов'язаних осіб, власників Товариства станом на 31.03.2026 р.:

Інформація про особи, що мають частку у статутному капіталі (учасники Товариства) станом на 31.03.2026 р.:

 Інформація про підприємства, що знаходяться під спільним контролем станом на 31.03.2026 р.:

Розкриття операція з пов'язаними сторонами  у 1 кварталі 2026 році

Операції з особами, що мають частку в статутному капіталі (учасники Товариства):

Залишки заборгованості з особами, що мають частку в статутному капіталі (учасники Товариства):

Операції з підприємством, що знаходяться під спільним контролем:

Залишки заборгованості з підприємствами, що знаходяться під спільним контролем:

У 1 кварталі 2026 році Компанія не здійснювала нарахування і виплату учасникам дивідендів.

У 1 кварталі 2026 Компанія оплачувала оренду основних засобів у компанії під спільним контролем на ринкових умовах.

Інших операцій з підприємствами під спільним контролем не було.

Дохід від основної діяльності

 Дохід від основної діяльності складається із сум відсотків, комісії та пені нарахованих за виданими Компанією договорами кредиту.

Поточні зобов'язання за податковою забогованістю

- ЗОБОВ'ЯЗАННЯ І ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ

Поточні зобов'язання та забезпечення

При визначенні суми погашення іншої кредиторської заборгованості Компанія на кожну звітну дату проводить аналіз сум кредиторської заборгованості з вираховуванням термінів її обліку на балансі, та термінів позовної давності за період з дати виникнення заборгованості та до звітної дати.

Протягом звітного 2025 року Компанія здійснила списання з балансу кредиторської заборгованості враховуючи строки позовної давності  на суму 232 тис. грн.

- КРЕДИТИ ВИДАНІ

- АВАНСИ ВИДАНІ

Аванси видані складаються із сум попередніх оплат за роботи та послуги.

- ІНША ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ

Проміжна фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, управлінський персонал не має намірів ліквідувати суб'єкт господарювання чи припинити діяльність і постійно розробляє та впроваджує плани щодо майбутніх дій які спрямовані на продовження безперервної діяльності підприємства.

Розмір оціночного резерву під кредитні збитки щодо заборгованості за кредитами виданими (включаючи нараховані відсотки, комісії) на звітну дату становить - 3 344 530 тис. грн.

При підготовці даної скороченої проміжної фінансової звітності була використана та ж облікова політика і методи розрахунків, що і при підготовці фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, з урахуванням поточних змін оцінки і припущення щодо застосування принципів облікової політики та основних джерел невизначеності

Фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю, відображаються у звіті про фінансовий стан за вирахуванням оціночного резерву під очікувані кредитні збитки (ОКЗ). ОКЗ розраховуються на основі різниці між грошовими потоками, що належать відповідно до договору, і всіма грошовими потоками, які Компанія очікує отримати, дисконтованій з використанням первісної ефективної процентної ставки або її приблизного значення.Оцінка очікуваних кредитних збитків відображає: (i) об'єктивну і зважену з урахуванням імовірності суму, визначену шляхом оцінки діапазону можливих результатів, (ii) вартість грошей у часі та (iii) всю обґрунтовану і підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови та прогнозовані майбутні економічні умови, доступну на звітну дату без надмірних витрат і зусиль.Компанія застосовує триетапну модель обліку знецінення на основі змін кредитного ризику з моменту первісного визнання. Фінансовий інструмент, який не є знеціненим при первісному визнанні, класифікується як такий, що відноситься до Етапу 1. Для фінансових активів Етапу 1 очікувані кредитні збитки оцінюються за сумою, яка дорівнює частині очікуваних кредитних збитків за весь строк, що виникають внаслідок дефолтів, які можуть відбутися протягом наступних 12 місяців чи до дати погашення відповідно до договору, якщо вона настає до закінчення 12 місяців («12-місячні очікувані кредитні збитки»). Якщо Компанія ідентифікує значне підвищення кредитного ризику з моменту первісного визнання, актив переводиться в Етап 2, а очікувані кредитні збитки за цим активом оцінюються на основі очікуваних кредитних збитків за весь строк, тобто до дати погашення відповідно до договору, але з урахуванням очікуваної передоплати, якщо вона передбачена («очікувані кредитні збитки за весь строк»). Якщо Компанія визначає, що фінансовий актив є знеціненим, актив переводиться в Етап 3, і очікувані по ньому кредитні збитки оцінюються як очікувані кредитні збитки за весь строк. Компанія видає лише короткострокові кредити, тому очікувані кредитні збитки щодо них внаслідок подій дефолту, який можливий в межах 12 місяців після звітної дати та очікувані кредитні збитки в результаті всіх можливих подій дефолту, протягом всього очікуваного строку кредитних договорів, є тотожними. Оцінка наявності чи відсутності значного підвищення кредитного ризику в цьому випадку здійснюється для аналізу кредитної якості портфеля виданих кредитів і впливає на оцінку ймовірності дефолту, cпираючись на досвід минулих років.Очікувані кредитні збитки по кредитах виданих та заборгованості по відсотках по них оцінюються на основі таких компонентів: сума заборгованості, ймовірність дефолту, рівень втрат в разі дефолту (в процентах від заборгованості на момент дефолту). Ймовірність дефолту і рівень втрат в разі дефолту оцінюються з використанням історичної інформації про погашення заборгованості попередніх звітних періодів з урахуванням перспективних факторів, характерних для боржників та економічного середовища.